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印花税

印花税

印花税是非常常见的一种税种,行为人在进行交易的时候很多情况下都会涉及到缴纳印花税的问题,因此了解印花税的知识就变得非常的重要,那么大家知道印花税税率是如何计算的吗?下面律师365小编为大家介绍了印花税的知识,给大家了解。

2018.10.23 134638人阅读
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印花税是什么

股份有限公司中有股权转让与股权投资等项目,那么大家搜了解在股权转让这一环节中是需要缴纳相关的税费的,只有缴纳了相关的税费后才能证明股权转让合理合法,但是大家是否知道股权投资协议中是否需要缴纳印花税这一税费呢?下面律师365小编为大家编辑股权投资协议印花税的内容。

一、印花税的含义

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

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印花税怎么算

我国的税收种类比较多,不同的税种的税率不同,因此计算方法和应该交税的金额也不同,每个人每个企业都应该依法缴纳需要交的税,因此应该对每一种税的税率、计算公式大致有些了解,这样可以更快的计算出需要交的税,下面律师365小编就为大家详细讲解一下,几种印花税的税率以及印花税怎么算税费?

1、购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 0.3‰ 立合同人

2、加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 0.5‰ 立合同人

3、建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 0.5‰ 立合同人

4、建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 0.3‰ 立合同人

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印花税税率

从事经济活动的人都听说过印花税,印花税是法律规定的需要交纳的一种税,因为平日大家对相关领域接触不是很多,所以很多人可能因为找不到印花税计算公式而发愁,并觉得查找过程太麻烦,那么印花税税率计算方法是什么呢?

一、印花税税目税率

印花税的税目,指印花税法明确规定的应当纳税的项目,它具体划定了印花税的征税范围。一般地说,列入税目的就要征税,未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。

印花税的税率设计,遵循税负从轻、共同负担的原则。所以,税率比较低;凭证的当事人,即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。

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股票印花税

说到股票,一般人想到的都是股票的交易、股票的发行、股票的市场分析等等,但是对于股票还有一个重要的理论需要介绍一下,大家也需要深入的了解一下。那就是股票交易的印花税,股票的印花税其实也就是中国普通税收的一种,主要是为了合理的控制股票的交易。其实按照一般的交易法规,交易是需要收取所得税的,但是对于股票交易来说所得税的征收并不是那么容易,那么股票印花税到底是什么东西呢?

目前我国股票交易印花税征收方式,对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税,对受让方不再征税,即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。计算举例:如果买入1000股10块钱每股的股票,那么不需缴纳印花税如果你卖出1000股10块钱每股的股票,那么要缴纳印花税:(1000*10)*0.001=10元。

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证券交易印花税

说到证券交易印花税很多人都不是很了解,还有不少人会觉得奇怪,为什么进行股票交易还要收税。其实证券交易印花税也是普通税收的一个分支,这个证券交易印花税只针对股票的交易,与其他的方面没哟一点关系。其实增加这个税种也是为了可以更好的加强对国家股票交易的合理控制,同时也希望可以通过此税收来增加国家的收入。那么到底什么是证券交易印花税呢?

中国最早于1990年7月在深圳证券交易所开征股票交易印花税,其税率规定为对买卖双方各征千分之六,此后不久又因市场的变化调整为千分之三。上海证券交易所也于1991年开征了股票交易印花税,税率定为千分之三。

此后经历过的有针对性的调整有:

1991年10月,深圳市将印花税税率调整到3‰。上海也开始对股票买卖实行双向征收,税率为3‰

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购销合同印花税

签署购销合同是经济生活的一个重要举措,它的签署既保障双方的权益,同时也为双方提供一个计税依据。今天我们讲的不是增值税、营业税、城建税这些大家经常说的税种,而是一个小税种——印花税。印花税的缴纳依据就是合同金额,因此购销合同的签订为它提供了依据。我们今天就“购销合同印花税税率怎么算”进行相关介绍。

一、购销合同印花税税率是多少?

购销合同印花税税率为万分之三,按照购和销合同金额的万分之三缴纳,现在一般要求按月缴纳。

对于没有签订购销合同却发生购销行为的,也要缴纳购销的印花税。各地规定可能有所不同,我们这儿是这么规定的:外资企业在国外发生购销行为的,购和销按照全额做为计税金额,在境内发生的购销行为,购按60%做为计税金额,销按70%做为计税金额。

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印花税的计税依据

我们都知道,印花税的缴纳与购销合同的签订紧密联系,该合同一旦签订并且成立,那么, 根据我国法律来看,就应该向国家缴纳一定的印花税,也就是我们通常所说的应税行为完成,印花税随之缴纳。购销合同印花税的计税依据是什么?

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。对从事货物购进和销售的工业生产企业或商品流通企业,凡按照规定设置帐薄进行核算,并能如实提供购销合同及合同性凭证的,应由纳税人提出申请,经主管地方税务机关核准,发给其“印花税自行汇缴许可证”,实行由纳税人按购销合同标的金额,自行汇总计算缴纳印花税的办法;

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印花税暂行条例

在从事经济活动中,我们都需要向国家纳税。印花税就是纳税的一种凭证,纳税人到自己经营企事业单位的区地税局购买所需要的印花税贴簿。那么印花税的税率是怎么算的,适用于什么税种呢?下面律师365给大家列出2017年最新印花税暂行定条例规定。

印花税管理规程(试行)

第一章总则

第一条为进一步规范印花税管理,便利纳税人,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其实施细则、《中华人民共和国印花税暂行条例》(以下简称《条例》)及其施行细则等相关法律法规,制定本规程.

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印花税相关咨询

企业发生股权转让如何缴纳印花税

李桂娟

李桂娟律师 最近回复:

你好,请详询税务局。

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建筑安装工程承包合同中建筑安装工程包括哪些,还有市政工程和道路工程包不包括在内,印花税税率多少?

王璐

王璐律师 最近回复:

《施工合同》以列举方式表述合同组成文件,包括本合同协议书、中标通知书、投标书及其附件、本合同专用条款、本合同通用条款、标准、规范及有关技术文件、图纸、工程量清单、工程报价单或预算书,以及双方有关工程的洽商、变更等书面协议或文件。这里要强调的是,协议书中这一条款与通用条款第2.1条以及专用条款第2条相呼应,更是这两个条款的基础。发包人在一些特殊情况下,还要求将招标文件纳入合同组成文件,在这种情形下,要结合工程实际情况,决定合同组成文件以及排列顺序,排列顺序也非常重要,其关系到合同产生歧义的优先解释顺序。在这里还应注意一个问题,即“双方有关工程的洽商、变更等书面协议或文件视为本合同的组成部分”,这里要注意洽商、变更文件的效力和送达问题,洽商、变更应采取书面形式,经双方授权的代表人员签字,并加盖发包人、承包人公章。特别应注意合同一方当事人单方面发出的信函或文件的送达问题,一般双方可以在专用条款中明确约定“联系电话、传真、邮寄地址,以及通讯地址及方式若发生变更,则应以书面方式通知对方,不通知则视为送达地址”,应采取特快专递的形式邮寄,在邮寄详单中注明所寄物品的名称及内容,并妥善保管此详单。 第二部分 通用条款 《施工合同》中第二部分通用条款,是明确发包方与承包方权利义务的纲领性文件,从词语定义及合同文件、双方一般权利和义务、施工组织设计和工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付等十一个方面阐述双方权利义务,多采用固定格式和内容,此处不再赘述。 第三部分 专用条款 专用条款是在协议书、通用条款的基础上,充分尊重合同双方的意思自治,将协商的权利交给双方的体现,其以协议书、通用条款为基础,又是一种升华。因此,重点阐述其注意事项: 一、工程师条款 在《施工合同》中,通用条款1.8条,明确了工程师在合同中是指“本工程监理单位委派的总监理工程师或发包人指定的履行本合同的代表,其具体身份和职权由发包人承包人在专用条款中约定”,在专用条款中则将工程师分为监理单位委派的工程师和发包人派驻的工程师两类,在签订该条款时,应注意明确工程师的职权范围,监理工程师的职权可以约定“依据发包人与监理单位签订的《工程监理合同》履行职责,将《工程监理合同》作为本合同的附件”。而约定发包人派驻工程师的职权时,则应注意避免与监理工程师职权相交叉,对于工程师的人员,可要求发包人向承包人出具《法人授权委托书》,载明受托人姓名,职权,并约定如果工程师人员变更,则发包人应另行出具《法人授权委托书》。 (window.cproArray = window.cproArray || []).push({ id: "u3054369" }); 二、施工组织设计和工期 发包人、承包人双方应约定承包人提供施工组织设计和进度计划的时间,同时约定工程师的确认时间,并明确工程师在约定时间内未予认可,且未提出修改意见,视为认可。 三、合同价款与支付 依据建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》,可将合同价分为固定价、可调价、成本加酬金三种模式。 (一)固定价格合同,依据《施工合同》通用条款第23.2条,是指双方在专用条款内约定合同价款包含的风险范围和风险费用的计算方法,在约定的风险范围内合同价款不再调整。风险范围以外的合同价款调整方法,应当在专用条款内约定。依照财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》第八条,将固定价格合同分为固定总价与固定单价,固定总价是以设计图纸、工程量及规范等为依据,双方协商认可一个固定总价,除因设计和工程范围发生变更的情况,施工单价和施工量都不可调整,承包方要承担工程量、工程单价变化的风险。固定单价则是指以工程量清单和工程单价表为基础和依据来计算合同价格,工程量是暂估的,即工程量可以根据实际工程量予以调整的。而依据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十二条“当事人约定按照固定价结算工程价款,一方当事人请求对建设工程造价进行鉴定的,不予支持”。这一司法解释的意义在于,双方约定为固定总价合同,则无法申请司法鉴定,权利人丧失司法鉴定的途径,如果约定为固定单价合同,则可请求法院对工程的工程量进行司法鉴定。所以在签订合同时,应明确是固定总价还是固定单价,注明风险调整的因素和方法,要特别注意专用条款第25条,工程量确认的约定,注意施工中的签证。 (二)可调价格合同 可调价合同是指合同总价或合同单价,在合同实施期内根据合同约定的办法调整,即在合同实施过程中可以按照约定,进行调整。 (三)成本加酬金合同 成本加酬金合同是将工程项目时将投资划分成直接成本费与承包方完成工作后应得酬金两部分。 (四)工程款(进度款)的支付 在施工中,大量存在承包人垫资行为,《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第六条明确了对垫资行为的法律意见,第六条共分三款,表述了三层含义,其一,发包人、承包人对垫资和垫资利息有约定的,承包人有权请求按照约定返还垫资及其利息,但法律不保护超出中国人 民银行发布的同期贷款利率部分的利息约定;其二,发包人、承包人对垫资没有约定的,按工程欠款处理,则如当事人如对前款利息有约定,则依照约定,如没有约定,按照中国人民银行发布的同期贷款利率计息。其三,当事人对垫资利息没有约定的,承包人请求支付利息的,不予支持。所以对于垫资行为,应在施工合同中予以明确,因施工垫资行为在我国是被法律禁止的,所以可在合同进度即支付节点上约定进度款支付比例,如果发包人支付工程进度款低于行政主管部门要求支付的比例,则可认定为承包方垫资行为,并在合同中约定欠款利息计算标准,则使垫资行为能够得到法律保护,维护承包人自身权利。 (五)工程分包 依据建设部令第124号《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》第四条、第五条规定,所称施工分包,是指施工总承包企业将其所承包的房屋建筑和市政基础设施工程中的专业工程或者劳务作业发包给其他建筑业企业完成的活动,分为专业工程分包和劳务作业分包。在这个管理办法中,专业工程分包是指施工总承包企业将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动。但现建设单位多将专业工程分包直接发包给相应的施工企业,且不赋予总承包企业管理权,而要求施工总承包企业与专业工程承包人签订分包施工合同,并承担连带责任。这种行为实际是违反了该办法第七条,“建设单位不得直接指定分包工程承包人。任何单位和个人不得对依法实施的分包活动进行干预”之规定,针对这种行为,《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第十二条第(三)款规定了建设单位有直接指定分包人分包专业工程,造成建设工程质量缺陷,应承担过错责任。所以,在签订分包合同时,可以采用建设单位、总包方、分包方三方签订协议,在施工过程中注意建设单位直接指定分包的证据,以保护总包方自身权益。 综上所述,《施工合同》是目前建筑行业通用的建设工程施工合同蓝本,其以通用条款使发包人、承包人双方权利、义务趋于平衡,又以专用条款充分尊重双方的意思自治。在签订施工合同时,应注意以《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国建筑法》以及《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》等法律、法规为依据,结合工程实际情况,维护自身合法权益,防范合同风险。本文以《施工合同》为框架,结合相关法律,略谈签订合同应注意的问题,难免有疏漏和不当之处,请各位不吝赐教。

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要交印花税吗,是由公词正常申报还是说由股东自己交和公词没关系?

张新华

张新华律师 最近回复:

.1、股东间依公司章程规定转让股权,其产生的任何费用,与公司无关,因由转让股东的双方当事人负责清缴; 2、转让后,股东增加出资应付的税负应该由公司申报和支付,因为转让后股东已经履行了法定的职责与义务; 3、无论应该股东支付的转让费用或转让后公司应该支付的税负,都可以由公司会计代理并按规定处理帐务(公司支付还是股东支付)

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