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发放员工福利,哪些需要扣税?

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来源:律图小编整理 · 2024.02.29 · 131093人看过
导读:1、女职工领取的生育保险津贴没有扣除个人所得税,而且不需要缴纳个人所得税。2、特定节假日期间个人从单位取得汤圆、米酒、粽子等实物福利所得,需要缴纳个人所得税。3、企业单位员工因为着装不符合单位要求,企业处以一定罚款(罚款从工资中扣除,罚款不并入实际收入中缴纳个人所得税。

发放员工福利,哪些需要扣税?

员工福利是企业人力资源薪酬管理体系的一部分,一般包括健康保险、带薪假期或退休金等形式。作为一种有效的激励制度,福利问题一直是单位职工关注的焦点。那么,员工福利到底包括哪些?范围是什么?是否需要缴纳个人所得税?律图在下文中为您介绍相关知识。

一、发放员工福利,哪些需要扣税?

按照国税总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》等规范性文件,现有的福利费通常指为职工卫生保健、生活、住房、交通等发放的各项补贴和非货币性福利。这就涵盖了国有及民营各类企业的发实物及购物卡、消费券行为。

(一)女职工领取的生育保险津贴没有扣除个人所得税,而且不需要缴纳个人所得税。

生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。也就是说,生育津贴出于对女职工劳动权益的保护,免征个人所得税,保障女职工产假期间获得生育津贴,减轻女职工因生育子女带来的经济压力。

发放员工福利,哪些需要扣税?

(二)特定节假日期间个人从单位取得汤圆、米酒、粽子等实物福利所得,需要缴纳个人所得税。

根据个人所得税法实施条例规定,个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。

因此,公司在端午节送粽子、元宵节送汤圆、中秋节送月饼等给员工,应按税法规定并入员工的“工资薪金所得”计算扣缴个人所得税。

(三)企业单位员工因为着装不符合单位要求,企业处以一定罚款(罚款从工资中扣除),罚款不并入实际收入中缴纳个人所得税。

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。这种罚款在劳动法规定的范围,因此,个人应按自己实际取得的收入额计征个人所得税,罚款没有发给个人不需要并入收入,不缴纳个人所得税。

发放员工福利,哪些需要扣税?

(四)年终单位以实物、购物卡等形式发放给员工的福利,需要扣缴个人所得税。

事实上,福利费过渡到显性现金薪酬是大势所趋。全国国有及国有控股企业财务决算显示,仅央企福利费支出水平不一,福利费高可占工资总额20%-30%,低则不足每年百元。福利费支付不合理,无疑扩大了收入分配差距。

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