城镇土地使用税和房产税怎么算

济南历下土地使用税申报程序是：城镇土地使用税纳税人向税务机关报送城镇土地使用税税源明细表、土地使用权证或购地合同等证明土地使用权属的材料；办税服务厅接受资料信息进行核对；受理申报后征收税款、开具完税凭证；申报表盖章。法律依据：《城镇土地使用税暂行条例》第十条土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。第十一条土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。

法律意见：土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

土地使用税报税时间是多久土地使用税是按年计算，每半年征收一次，申报时间一般是在4月和10月，但有的地方税务并未按照此规定严格执行：1、房产税、城镇土地使用税按年计算，分半年申报缴纳，其中上半年为4月15日前，申报缴纳的税款不少于全年应纳税额的50%；下半年为10月15日前。2、房产税、城镇土地使用税合计年应纳税额在200万元以上的纳税人，可采取按月或季度的方式(一个会计年度内不得变动)申报纳税，申报缴纳期为每月的10日前或季末后10日内。采取按月或季度申报缴纳的纳税人名单由各管理分局确定后报市局备案并传递征收大厅备查。土地使用税如何缴纳1、要参考土地房屋的面积，当地的税率和地段来确定应缴税款的金额。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。2、依据房产税税率：从价计税：1.2%;从租计税：12%(个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4%的税率征收)。3、应纳税额的计算：从价计征　全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%;从租计征，全年应纳税额=租金收入×12%(个人为4%)4、按照土地使用税：土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积为计税依据征收的一个种税。5、从城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。6、应纳税额计算：全年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)*适用税额。土地使用税网上申报注意事项1、在我国，城市土地的所有人基本上都是国家，城镇土地使用税是由实际拥有土地使用权的人纳税，如果拥有使用权的人不在土地所在地，则由实际使用人纳税;2、按年计算，分期交纳;3、土地使用税一般以土地使用证书上的面积为准;4、纳税单位无偿使用的，要交税，免税单位使用的，免税;5、申报注意事项：关于网上申报问题：这要看看你是哪个地区的了，每个地区网上申报的系统不完全一致。比如河北省，河北地税网上申报系统是一个模式。自己研究一下，不是很难，或到当地税务机关的计算机核心咨询一下;6、申报流程问题：网申申报流程也是根据征管法所开发的，按照征管法的流程办理就不会错，尽管程序不一样，但流程都是一致的，都会符合征管法;7、填报报表问题：每月固定报表，纳税申报表，企业财务报表(资产负债表、损益表)，个人所得税代扣代缴情况报表等。临时报表，当然更简单了，根据税务机关的要求报送，不是一致的。

1、增值税、契税、印花税以及土地增值税，税率以交易数额为依据。按转让价与购置价的差价缴纳5%的增值税；按缴纳的增值税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。2、法律依据：《城市房地产管理法》第三十九条  以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件： （一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；（二）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。 第四十条  以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。

按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：(一)按照《土地使用税暂行条例》的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

1、对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。2、投资企业与被投企业按产权转移书据税目缴纳印花税，根据协议价的万分之五交印花税，办理产权证按件5元贴印花税。被投资企业接受投资后，按资本金增加的增资金额的万分之五交印花税。

你好，关于上述所提问题，解答如下：《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(一)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；(二)单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；(三)财政部、国家税务总局规定的其他情形。所以，个人无偿赠与土地使用权是收营业税的。若您情况比较复杂，律图网也提供律师在线咨询服务，欢迎咨询律图专业律师。

有的。依照《城市房地产管理法》第17条规定。因此，《城市房地产管理法》第17条和《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第18条，都规定了土地用途的改变必须取得出让人的同意或批准，改变土地用途应依循以下程序，改变土地用途亦应取得城市规划行政主管部门的同意：[1]1.取得出让方和城市规划行政主管部门的同意土地用途改变，将直接引起土地出让最高年限的改变和土地使用权出让金的变化。同时，土地用途的改变，必然发生土地使用权出让合同中规定的权利义务关系的变化。土地用途是城市规划的重要内容之一，改变后的土地用途必须符合城市规划的要求。因此

您好，针对您的应该怎么解释城镇土地使用税问题解答如下, 什么是城镇土地使用税城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。土地使用税计算公式一般为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。城镇土地使用税通常采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇分别规定一平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：1.大城市一平方米土地使用税为1.5-30元;2.中等城市一平方米土地使用税为1.2-24元;3.小城市一平方米土地使用税为0.9-18元;4.县城、建制镇、工矿区一平方米土地使用税为0.6-12元。

1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。

1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。

解答如下, 1、关于土地使用税和房产税的征收对象问题回答:这两税的纳税人都要分情况而定的:土地使用税纳税义务人:(一)土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳(二)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；(三)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；(四)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。房产税纳税义务人:(一）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。（二）产权出典的，由承典人纳税。（三）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税(四）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。（五）无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。所以，土地使用税一般情况下由所有权人交纳,但因承典纠纷和存在权属纠纷的由实际使用人交纳.房产税,一般情形下也是所有权人交纳.但因权属纠纷未清的由实际使用人或管理人交纳,房产出租的,由收取租金的单位或个人交纳无租使用免税单位的房产,由使用单位缴纳!2、（1）房产税的计税依据与税率按照房产余值征税的，称为从价计征；按照房产租金收入计征的，称为从租计征。一、计税依据1、从价计征房产税依照房产原值一次减除10～30后的余值计算缴纳。扣除比例由当地政府规定。房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气,卫生,通风等纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。还应注意以下三点问题：（1）对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。（2）对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。（3）新建房屋交付使用时，如空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括调设备；旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。2．从租计征：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。(1)按房产余值计征的，年税率为1.2；(2)按房产出租的租金收入计征的，税率为12。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4的税率征收房产税应纳税额的计算1．从价计征的计算从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.22．从租计征的计算从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额租金收入×12没有如前所述的换算问题。（2）土地使用税城镇土地使用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。