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辞退员工的代通知金是否扣税
辞退员工的代通知金是否扣税
劳动关系是指劳动者与用人单位依法签订劳动合同而在劳动者与用人单位之间产生的法律关系。劳动关系自用工之日起建立。而建立劳动关系,应当订立书面劳动合同。 而劳动关系的认定其实是一个大课题,不仅涉及到如何根据构成要件对当事人之间是否成立劳动关系作出认定,还涉及到劳动关系与劳务关系等其他用工关系以及承揽关系等其他法律关系的比较和区分。
2024-02-25 01:57:15
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辞退员工的代通知金是否扣税
法律咨询顾问
问题:您好,我叔叔现在在公司工作的时候,叔叔已经被他们单位给辞退了,在被辞退期间,我叔叔担心自己的辞退补偿金会被扣除个税,员工的辞退补偿金要不要扣个税
在新《个人所得税法》颁布之前,财政部和国家税务总局就辞退福利个人所得税问题签发过一些文件,新《个人所得税法》颁布后相关政策已经废止,一律按照《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税(2018)164号)第五条第(一)项规定执行,即:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。辞退属于解除劳动关系的一种,亦应依照此规定决定免征或者计征个人所得税。例:员工甲2019年6月份与所在的公司解除劳动关系,取得一次性补偿金84000元,当地上年度平均工资为24000元,比平均工资的3倍还多84000-(24000×3)=12000元,适用3%的综合所得税率,速算扣除数为0,应当缴纳(代扣)个人所得税360元。近似于辞退福利几项补偿的所得税处理在实际工作中,有些补偿近似或者接近于辞退补偿,如员工主动解除劳动合同补偿、提前退休补偿、内退补偿、正式退休补偿、破产补偿等,除特别规定外,应当用是否“与用人单位解除劳动关系”这一条件来确定是否征、免个人所得税:1、员工主动解除劳动合同属于“与用人单位解除劳动关系”的一种,因为财税(2018)164号第五条第(一)项没有明确是主动还是被动与用人单位解除劳动关系,因此,员工主动解除劳动关系如果获得补偿,应当依照财税(2018)164号第五条第(一)项规定确定免征或者征收个人所得税。2、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,依照财税(2018)164号第五条第(二)项规定,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算缴纳个人所得税,计算公式为:应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数。3、个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入,按照财税(2018)164号第五条第(三)项相关规定,即:个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率,再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按适用税率计征个人所得税。4、员工达到法定退休年龄正式退休不属于“与用人单位解除劳动关系”,取得的补偿如何计算缴纳个人所得税,目前尚无明确规定,但是,依照常规应当并入当年的综合所得计算缴纳个人所得税。5、依照《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号) 第三条规定,企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。需要说明的是:辞退福利不能并入工资总额计提“三项费用” ,在企业所得税扣除上不受工资总额14%的限制,但上述2—5项的非辞退性补偿应当并入工资总额计提“三项费用” ,也应当视同职工福利支出,在不超过工资总额14%的情况下在所得税前扣除,同时也应作为计算缴纳“五险一金”的基数。
法律咨询顾问
问题:我们公司与员工都签订了劳动合同,但工作中发现好多员工工作能力不行,请问一下如果员工不胜任岗位辞退要给代通知金吗?
劳动法在第二十六条中规定:“有下列情形之一的,用人单位可以解除劳动合同,但是应当提前三十日以书面形式通知劳动者本人:……(二)劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的;根据上述法律规定,这种情况下,公司有权单方与职工解除劳动合同,但应当提前三十天书面通知,并且还要支付经济补偿金。因为劳动部在《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》(劳部发[1994]481号)文件中明文规定:劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位仍不能胜任工作,由用人单位解除劳动合同的,用人单位应按其在本单位工作的年限,工作时间每满1年,发给相当于1个月工资的经济补偿金,最多不超过12个月。以上是对如果员工不胜任岗位辞退要给代通知金吗?这个问题的解答。
法律咨询顾问
问题:你好!我有个朋友在一家企业单位应聘签合同上班,由于某种原因单位解除一些员工,请问一下代通知金要扣税吗?
《实施条例》规定“代通金”的支付标准,应当以上个月的工资标准确定,但只以单月的工资为准,可能过高或过低,既有可能对用人单位不利,也有可能对劳动者不利,从整体上看不利于促进和形成和谐稳定的劳动关系。所以,结合劳动法和劳动合同法的立法精神,上个月的“工资标准”,应当是指劳动者的正常工资标准。如其上月工资不能反映正常工资水平的,可按解除劳动合同之前劳动者十二个月的平均工资确认。
法律咨询顾问
问题:我朋友上周的时候被开除了,他已经在这家公司做了很久了,咨询下提前辞工需要扣代通知金
对于劳动者而言,没有代通知金一说,劳动者无需缴纳。劳动者即辞即走,给用人单位造成的直接经济损失、招聘该劳动者产生的费用,用人单位可以要求承担。 劳动者可以和用人单位协商一致解除劳动合同,也可以提前三十日通知用人单位,试用期提前三日通知用人单位,可以解除劳动合同。 《劳动合同法》 第三十六条 用人单位与劳动者协商一致,可以解除劳动合同。 第三十七条 劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位,可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前三日通知用人单位,可以解除劳动合同。 第三十八条 用人单位有下列情形之一的,劳动者可以解除劳动合同: (一)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的; (二)未及时足额支付劳动报酬的; (三)未依法为劳动者缴纳社会保险费的; (四)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定,损害劳动者权益的; (五)因本法第二十六条 第一款规定的情形致使劳动合同无效的; (六)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。 用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的,或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的,劳动者可以立即解除劳动合同,不需事先告知用人单位。 第四十六条 有下列情形之一的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿: (一)劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的; (二)用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的; (三)用人单位依照本法第四十条规定解除劳动合同的; (四)用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的; (五)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,依照本法第四十四条第一项规定终止固定期限劳动合同的;
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郭海滨律师
2024-05-18 14:39:09
单位没和你签订劳动合同,可以主张双倍工资和经济补偿金
问题:干了一年公司没和我签合同交社保现在我被裁员可以提出什么补偿?
钱威律师
2024-05-17 22:27:18
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:没签劳动合同,说压一千块钱工资,辞职没有提前一个月说离职后就不给那一千块钱押金了怎么办?
李世英律师
2024-05-15 15:55:04
你好!签过书面合同吗?
问题:因为当时我们去面试谈的工资说好的5个点提成,说15号发工资?
王刚律师
2024-05-13 11:04:19
这个是可以的,如果是非法辞退可以要求经济赔偿。
问题:被老板辞了,工资说是下个月发?
钱威律师
2024-05-13 08:12:16
你好可以电话聊下具体情况
问题:劳动仲裁问题咨询?
郭海滨律师
2024-05-12 15:29:14
主动离职,哪来的失业补助金?
问题:我主动离职已经12天了,如何申领失业补助金?
吕美亮律师
2024-05-10 17:08:06
您好您在这家饭店工作多长时间了?
问题:在饭店打工被微信通知开除了?
钱威律师
2024-05-09 22:00:14
你好,可以详细说下你的问题
问题:我今天咨询劳动合同问题?
吕美亮律师
2024-05-09 09:58:46
一、拖欠农民工工资如何解决 拖欠农民工工资的,解决方法如下: 1、投诉到当地劳动执法监察大队; 2、可以依法向当地人民法院申请支付令; 3、向当地劳动行政部门申请劳动仲裁; 4、如果劳动仲裁不予受理或者仲裁不公,还可以在15天内向法院提起民事诉讼,直接通过法院判决执行。 《劳动法》第五十条 工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。 不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。 《劳动合同法》第三十条 用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定,向劳动者及时足额支付劳动报酬。 用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令,人民法院应当依法发出支付令。
问题:关于拖欠农民工资的问题?
吕美亮律师
2024-05-09 09:01:25
属于职业病,自诊断之日30内要求公司申请工伤认定,公司不予申请的,自行去申请工伤认定
问题:在厂里上班生病啦,医院考虑是金属肺尘可以找厂里吗?已经签过离职?
吕美亮律师
2024-05-10 17:08:06
您好您在这家饭店工作多长时间了?
问题:在饭店打工被微信通知开除了?
钱威律师
2024-05-09 22:00:14
你好,可以详细说下你的问题
问题:我今天咨询劳动合同问题?
王刚律师
2024-05-13 11:04:19
这个是可以的,如果是非法辞退可以要求经济赔偿。
问题:被老板辞了,工资说是下个月发?
钱威律师
2024-05-13 08:12:16
你好可以电话聊下具体情况
问题:劳动仲裁问题咨询?
吕美亮律师
2024-05-09 09:01:25
属于职业病,自诊断之日30内要求公司申请工伤认定,公司不予申请的,自行去申请工伤认定
问题:在厂里上班生病啦,医院考虑是金属肺尘可以找厂里吗?已经签过离职?
郭海滨律师
2024-05-18 14:39:09
单位没和你签订劳动合同,可以主张双倍工资和经济补偿金
问题:干了一年公司没和我签合同交社保现在我被裁员可以提出什么补偿?
钱威律师
2024-05-17 22:27:18
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:没签劳动合同,说压一千块钱工资,辞职没有提前一个月说离职后就不给那一千块钱押金了怎么办?
李世英律师
2024-05-15 15:55:04
你好!签过书面合同吗?
问题:因为当时我们去面试谈的工资说好的5个点提成,说15号发工资?
郭海滨律师
2024-05-12 15:29:14
主动离职,哪来的失业补助金?
问题:我主动离职已经12天了,如何申领失业补助金?
吕美亮律师
2024-05-09 09:58:46
一、拖欠农民工工资如何解决 拖欠农民工工资的,解决方法如下: 1、投诉到当地劳动执法监察大队; 2、可以依法向当地人民法院申请支付令; 3、向当地劳动行政部门申请劳动仲裁; 4、如果劳动仲裁不予受理或者仲裁不公,还可以在15天内向法院提起民事诉讼,直接通过法院判决执行。 《劳动法》第五十条 工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。 不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。 《劳动合同法》第三十条 用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定,向劳动者及时足额支付劳动报酬。 用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令,人民法院应当依法发出支付令。
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