个人出租土地是否需要缴纳土地使用税

1、对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。2、投资企业与被投企业按产权转移书据税目缴纳印花税，根据协议价的万分之五交印花税，办理产权证按件5元贴印花税。被投资企业接受投资后，按资本金增加的增资金额的万分之五交印花税。

你好，关于上述所提问题，解答如下：《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(一)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；(二)单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；(三)财政部、国家税务总局规定的其他情形。所以，个人无偿赠与土地使用权是收营业税的。若您情况比较复杂，律图网也提供律师在线咨询服务，欢迎咨询律图专业律师。

解答如下, 1、关于土地使用税和房产税的征收对象问题回答:这两税的纳税人都要分情况而定的:土地使用税纳税义务人:(一)土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳(二)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；(三)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；(四)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。房产税纳税义务人:(一）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。（二）产权出典的，由承典人纳税。（三）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税(四）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。（五）无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。所以，土地使用税一般情况下由所有权人交纳,但因承典纠纷和存在权属纠纷的由实际使用人交纳.房产税,一般情形下也是所有权人交纳.但因权属纠纷未清的由实际使用人或管理人交纳,房产出租的,由收取租金的单位或个人交纳无租使用免税单位的房产,由使用单位缴纳!2、（1）房产税的计税依据与税率按照房产余值征税的，称为从价计征；按照房产租金收入计征的，称为从租计征。一、计税依据1、从价计征房产税依照房产原值一次减除10～30后的余值计算缴纳。扣除比例由当地政府规定。房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气,卫生,通风等纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。还应注意以下三点问题：（1）对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。（2）对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。（3）新建房屋交付使用时，如空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括调设备；旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。2．从租计征：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。(1)按房产余值计征的，年税率为1.2；(2)按房产出租的租金收入计征的，税率为12。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4的税率征收房产税应纳税额的计算1．从价计征的计算从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.22．从租计征的计算从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额租金收入×12没有如前所述的换算问题。（2）土地使用税城镇土地使用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。

是由出租方交，除非租赁合同另有约定的除外。但是如果出租方未交，那么承租方就有交税的义务。房产税征收标准分从价或从租两种情况：1.从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%到30%后的余值；2.从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%到30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定；3.房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%；4.房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为；5.以房产原值为计税依据的：应纳税额房产原值乘（1-10%或30%）乘税率；6.以房产租金收入为计税依据的：应纳税额房产租金收入乘税率。

要 根据《中华人民共和国契税暂行条例》(令[1997]224号) 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。贵公司应该缴纳契税。根据第三条 契税税率为3—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

当然计入管理费用，政策依据：《企业会计准则应用指南—附录(会计科目和主要账务处理)》(2006)规定：6602管理费用一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。很显然企业在筹建期发生的土地使用税仍然在管理费用列支，而不得进入在建工程，房地产开发企业也不得进入发地产开发成本。

1、根据我国房产税的相关法律规定：《房产税暂行条例》房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。2、企业出租房屋的一般情况下应该缴纳房产税为12。但未必都是12。因为根据《财政部、国家税务总局关于廉租房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定：企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4的税率征收房产税。

对于这个问题，解答如下, 　　一.土地出租不涉及土地增值税，因为所有权没有发生转移。　　二.《土地增值税暂行条例》（令【1993】第138号）第2条：　转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应依照本条例缴纳土地增值税。　　三.土地租赁涉及的税收主要由出租方承担（谁收钱税上税），涉及以下税种：　　1，营业税（租赁业，税率5%）及附加征收的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等；　　2，企业所得税；　　3，印花税（财产租赁合同），税率0.1%；　　4，可能有土地使用税，关键看这土地是否在当地的城区范围，即土地使用税和房产税的征税范围。　　5.承租方至涉及一个税种：印花税（财产租赁合同）税率0.1%，因为合同类印花税有个特征：合同双方都得缴纳。

需要交纳的