个人所得税的征收标准

一、个人所得税的征收标准

个人所得税的征收标准是根据《中华人民共和国个人所得税法》和相关的实施条例来确定的。这些规定了不同类型的个人所得应该如何纳税。

国内实施了新的个人所得税法，对工资、薪金所得采用了七级累进税率，具体如下：

1、年所得额不超过36000元的，税率为3%;

2、年所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%;

3、年所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%;

4、年所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%;

5、年所得额超过420.000元至660000元的部分，税率为30%;

6、年所得额超过660.000元至960000元的部分，税率为35%;

7、年所得额超过960000元的部分，税率为45%。

需要注意的是，这里的年所得额是指扣除5000元的基础免税额、专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

此外，对于其他类型的个人所得，如经营所得、利息、股息、红利所得、租赁所得、转让财产所得、偶然所得等，其税率和计算方式与工资、薪金所得有所不同，具体可以查阅《中华人民共和国个人所得税法》的相关条例。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第二十条

个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条

纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

二、个人税收标准

个人税收标准必须根据工资收入才能依法确定，工资收入不同给国家缴纳的税费是不一样的，收入越高的群体要缴纳的税费也越多，比如个人工资收入扣除各项专项附加费用以后只有5000元，这时候税率只有3%，在司法实践中，居民的工资收入不是国家法律制度可以统一限制的，所以，每一位居民都只能根据个人的实际情况依法计算个人所得税。

实际上个人所得税的纳税标准受多方面因素的影响，一般每个月在发放工资时，职工工资收入达到个税起征点的银行会直接代扣个人所得税，这其中可能没有扣除一些专项附加费，但年底税务部门会统一进行汇算清。如果有多交的税费，依法填报了相关资料后都可以申请退税，税务部门经过核查会将多交的税费退给当时，同时有少交的要及时补税。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条 个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第六条 应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

三、怎样退税个人所得税

个人所得税退税的操作步骤如下：

下载个人所得税手机app，然后按照页面提示完整注册，并登录到个人账户。

在个税app首页的“常用业务”里面找到“综合所得年度汇算”，然后点击进入。

进入综合所得年度汇算页面后，进行简易申报，按照页面提示填写相关信息即可。

填写专项附加扣除信息，也可以选择一键带入快捷填报。

提交综合汇算结果。

确认结果后，点击“申请退税”，按照提示添加银行卡信息，等待审核处理完成退税。

如果年度汇算清缴结果显示平时预缴的税费有多的，那么在汇算清缴后就可以领到退税金额，但是如果平时预缴的税费和汇算结果的应缴税费是相同的，那么就不会有退税，另外如果平时预缴的税费要少于应缴税费，那么纳税人还可能需要补缴税费。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第九条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

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