首页 > 刑法罪名库 > 危害税收征管罪 > 持有伪造的发票罪 > 持有伪造的发票罪构成要件

一、客体要件

持有伪造的发票罪为复杂客体,主要包括国家的发票管理制度和税收征管制度。

发票是财务收支的法定凭证,是会计核算的重要依据。税务机关负责发票管理制度的制定和组织实施,并负责对一切印制、使用发票的单位和个人进行监督和管理。违法购买、持有和使用置于税务机关监管以外的伪造发票,侵犯了国家对发票的管理制度。此外,发票是国家进行税务稽查的重要依据,通过购买假发票虚列成本,减少所得税等税种的应纳税额,达到偷逃税款的目的,从而侵犯了国家的税收征管制度。

二、客观要件

非法持有伪造的发票罪的客观方面表现为明知是伪造的发票而故意持有,数量较大的行为。持有,是指行为人实际支配、控制数量较大的假发票的一种持续状态,既可以随身携带、放置或藏匿在某一地点,也可以委托他人保管,只要在行为人控制之下即可。

三、主体要件

自然人和单位都可以成为非法持有伪造的发票罪的主体,主要包括以下四个方面:

1、是利用假发票偷逃税款的单位和个人。部分企业经营者为了获取高利润,通过偷逃税款来降低成本,于是就通过从地下市场购买假发票来虚列企业开支的方式来降低缴纳企业所得税等税种的纳税数额。如果购买假发票的数额较大,又没有构成逃税罪(偷逃税款的数额未达到应缴税款的10 %),就构成了持有伪造的发票罪。

2、是利用假发票列支非法支出的单位和个人。一些企事业在日常活动中存在着商业贿赂等无法取得发票的非法支出,就通过购买假发票的方式在会计核算中列支这些非法支出,实现账目平衡。

3、是利用假发票来挪用、侵占单位资金的业务人员。一些业务人员通过购买假发票,向单位虚报支出,骗取、侵占单位资金。

4、是利用假发票来套取财政资金的机关和事业单位。一些单位通过购买假发票入账等方式违规建立小金库,套取财政资金,进行发放职工补贴等违法违纪活动。

四、主观要件

持有伪造发票的犯罪为直接故意,即行为人明知是伪造的发票而持有。间接故意和过失不能构成本罪。

并非明知是假发票而予以持有,行为人的行为就不具有本罪所欲规制行为的社会危害性,也就没有必要作为犯罪处理。此外,发票的印制并非全国统一,即使同一地方也可能由不同的单位印制,加之不同的发票印制标准也不同,让普通人来鉴别发票真伪的要求未免过高。

关于持有伪造发票的犯罪是否必须以牟利为目的,有不同的意见。一种意见认为,刑法条文没有规定以非法牟利为目的,因此,本罪不以非法牟利目的为构成要件,只要虚开行为达到情节严重,就应定罪处罚。另一种意见认为,不能一概而论。持有伪造的发票不是违法者的最终目的,往往是作为出售或者实施逃税等其他非法牟利犯罪的桥梁和中介,关于持有伪造发票不是违法者的最终目的,往往只是实施其他非法牟利犯罪的桥梁和中介,而最终是以谋取非法经济利益为目的。由于持有伪造的发票罪主要侵害的是国家税收征管秩序,如果没有牟利的目的,那么持有伪造发票的行为对国家税款的征收就没有威胁,也不会对国家税收征管秩序造成大的影响,其社会危害性不大。特别是在不知是伪造发票的情况下获得了伪造的发票,事后发现发票系伪造,但依然持有,也没有利用伪造发票实施其他违法行为的情形,就属于情节显著轻微的情形,可不以犯罪论处。

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2026-06-04 12:43:18

失踪人怎样向法院申请,想了解失踪人口宣告的法律程序是怎样的?

最近回复:

如果要申请宣告失踪,首先得确定失踪时间,一般要满两年。然后准备相关材料,比如失踪证明、亲属关系证明等,向失踪人住所地的基层法院提出申请。法院受理后会发出公告,公告期为三个月。公告期满后,法院会根据情况作出是否宣告失踪的判决。其他需要注意的是,宣告失踪后,失踪人的财产会由法院指定的人代管,失踪人的配偶、父母等近亲属都有可能被指定为代管人。再次强调,申请宣告失踪一定要有充分的证据证明失踪的事实,否则法院可能不会受理。我是杭州的吴亮律师,如果仍有疑问,欢迎追问或一对一咨询。

2026-06-04 10:48:57

你好 我这边一审已结案了 法院这边不退诉讼费 因为对方要上诉 说这边到时候由二审法院这边退还 麻烦问一下是这样的吗

最近回复:

请说明具体时间地点涉及主体和诉求。证据先保存好合同转账记录聊天记录都别丢。民事纠纷时效三年劳动争议时效一年。维权按协商调解诉讼顺序进行。

2026-06-04 10:13:42

第三人撤销之诉驳回后该如何上诉

最近回复:

1.第三人撤销之诉被驳回,不服一审裁定,在裁定书送达10日内可向上一级法院上诉;不服一审判决,在判决书送达15日内上诉。 2.上诉要提交上诉状,内容有当事人信息、原审法院名称、案件编号、案由、上诉请求及理由。 3.上诉状通过原审法院提出,按对方人数交副本;直接向二审法院上诉,二审法院5日内移交原审法院。 4.随后进入二审,由上一级法院审理案件。

2026-06-04 08:45:03

开完庭之后是否还能办理撤诉

最近回复:

1.开完庭后在符合条件时可办理撤诉,其决定权在法院。宣判前原告申请撤诉,法院会综合多方面因素裁定是否准许。若法庭辩论终结后原告申请撤诉且被告不同意,法院可不予准许。 2.法院审查撤诉申请,会看是否是原告真实意愿,有无损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益等情况。不存在违法违规及损害他人权益且符合自愿原则,法院通常准许撤诉。 3.若案件接近宣判,或撤诉影响诉讼程序正常进行、损害他人权益,法院可能不准许。 建议原告申请撤诉时确保出于真实意愿,且无损害他人权益的情况。同时,提前与法院沟通,了解案件所处阶段及撤诉的可能性。

2026-06-04 06:56:58

民事诉讼在开庭前需不需要缴纳费用

最近回复:

(一)原告需在接到法院交纳诉讼费用通知次日起7日内交纳案件受理费,要留意时间,提前准备好费用并按时缴纳。 (二)若要提起反诉,提起反诉的当事人应自提起反诉次日起7日内交纳费用,及时完成缴费。 (三)若符合司法救助条件,可准备相关证明材料向法院申请缓交、减交或免交费用。 (四)若未能按时缴纳费用,要尽快提出司法救助申请,避免按自动撤诉处理。 法律依据: 《诉讼费用交纳办法》第二十二条规定,原告自接到人民法院交纳诉讼费用通知次日起7日内交纳案件受理费;反诉案件由提起反诉的当事人自提起反诉次日起7日内交纳案件受理费。当事人逾期不交纳诉讼费用又未提出司法救助申请,或者申请司法救助未获批准,在人民法院指定期限内仍未交纳诉讼费用的,由人民法院依照有关规定处理。

2026-06-04 05:15:29

第三人撤销之诉被驳回还能上诉吗

最近回复:

1.第三人撤销之诉被驳回能否上诉,要看具体情况。 2.若法院以裁定形式驳回起诉,这是对程序问题处理,当事人不服,可在裁定书送达10日内,向上一级法院上诉。 3.若法院以判决形式驳回诉讼请求,意味着已对实体问题审理并作结论,当事人可在判决书送达15日内,向上一级法院上诉维权。

2026-06-04 04:03:00

对于责任认定结果能不能提出申诉

最近回复:

结论: 责任认定结果能否申诉取决于具体类型。交通事故责任认定不可申诉但能申请复核;工伤认定结论不服可申请行政复议或提起行政诉讼;其他领域责任认定也多有相应救济途径。 法律解析: 交通事故责任认定不适用申诉程序,当事人若对其有异议,可在道路交通事故认定书送达起三日内,向上一级公安机关交通管理部门提出书面复核申请。对于工伤认定,用人单位、工伤职工或其近亲属若不服结论,能依法申请行政复议或向法院提起行政诉讼。而在医疗事故等其他领域,也有类似申请再次鉴定等救济途径。不同类型责任认定的救济方式不同,当事人需留意各救济途径的法定期限和程序要求,及时采取措施维护自身权益。如果您遇到责任认定方面的问题,且不清楚具体该如何操作,可向专业法律人士咨询,我们会为您提供准确的法律建议。

2026-06-04 02:03:45

二审里被诉人应采用什么方式应诉

最近回复:

结论: 二审中被上诉人应诉可通过做好证据收集整理、研究一审判决书撰写答辩状、庭审遵守纪律合理陈述及质证,法律知识不足时可聘请律师代理。 法律解析: 在二审程序里,证据是关键。被上诉人审视一审证据、补充完善证据,能强化证据证明力,为自己的主张提供更坚实支撑,这符合民事诉讼中谁主张谁举证的原则。研究一审判决书,针对原审判决的问题撰写答辩状,能清晰反驳上诉人诉求,保障自身合法权益。庭审遵守纪律、围绕焦点陈述并及时质证,是保证庭审有序进行和准确查明事实的要求。而聘请律师代理应诉,能借助律师的专业能力,更好地应对复杂的法律程序和法律问题。如果在二审应诉过程中遇到任何法律难题,可向专业法律人士咨询,以获取更精准有效的法律帮助。

2026-06-04 01:59:17

申请驳回诉讼请求在财产转移后多久

最近回复:

法律分析: (1)驳回诉讼请求是法院对原告无事实和法律依据诉求的判决结果,其判定核心在于原告的诉求及证据情况,和财产转移时间无直接关联。 (2)财产转移存在不同情况,若在诉讼过程中转移财产,当事人可通过申请财产保全来保障自身权益。 (3)若在诉讼前,债权人察觉债务人恶意转移财产损害自身权益,可依法行使撤销权。 (4)当原告起诉不符合法定条件或诉求缺乏证据支撑时,被告可请求法院驳回原告诉讼请求。 提醒: 遇到财产转移和诉讼问题,要及时收集证据。不同案情对应解决方案有别,建议咨询以进一步分析。

2026-06-04 00:50:33

收到交通纠纷传票后应该怎样处理

最近回复:

1.查看传票:明确开庭时间和地点,防止错过庭审。 2.收集证据:准备事故责任认定书、医疗证明、维修发票等,支持自身主张。 3.准备答辩:阅读起诉状,结合事实和法律规定准备答辩意见,不熟悉法律可咨询律师或申请援助。 4.考虑反诉:若对方有过错致损,可在规定时间反诉。 5.准时庭审:按传票要求准时参加,遵守纪律如实陈述,维护权益。

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