首页 > 刑法罪名库 > 危害税收征管罪 > 持有伪造的发票罪
  • 什么是持有伪造的发票罪

    持有伪造的发票罪是指明知是伪造的发票而持有,并且数量较大的行为。

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  • 持有伪造的发票罪的构成要件

    一、客体要件

    持有伪造的发票罪为复杂客体,主要包括国家的发票管理制度和税收征管制度。

    发票是财务收支的法定凭证,是会计核算的重要依据。税务机关负责发票管理制度的制定和组织实施,并负责对一切印制、使用发票的单位和个人进行监督和管理。违法购买、持有和使用置于税务机关监管以外的伪造发票,侵犯了国家对发票的管理制度。此外,发票是国家进行税务稽查的重要依据,通过购买假发票虚列成本,减少所得税等税种的应纳税额,达到偷逃税款的目的,从而侵犯了国家的税收征管制度。

    二、客观要件

    非法持有伪造的发票罪的客观方面表现为明知是伪造的发票而故意持有,数量较大的行为。持有,是指行为人实际支配、控制数量较大的假发票的一种持续状态,既可以随身携带、放置或藏匿在某一地点,也可以委托他人保管,只要在行为人控制之下即可。

    三、主体要件

    自然人和单位都可以成为非法持有伪造的发票罪的主体,主要包括以下四个方面:

    1、是利用假发票偷逃税款的单位和个人。部分企业经营者为了获取高利润,通过偷逃税款来降低成本,于是就通过从地下市场购买假发票来虚列企业开支的方式来降低缴纳企业所得税等税种的纳税数额。如果购买假发票的数额较大,又没有构成逃税罪(偷逃税款的数额未达到应缴税款的10 %),就构成了持有伪造的发票罪。

    2、是利用假发票列支非法支出的单位和个人。一些企事业在日常活动中存在着商业贿赂等无法取得发票的非法支出,就通过购买假发票的方式在会计核算中列支这些非法支出,实现账目平衡。

    3、是利用假发票来挪用、侵占单位资金的业务人员。一些业务人员通过购买假发票,向单位虚报支出,骗取、侵占单位资金。

    4、是利用假发票来套取财政资金的机关和事业单位。一些单位通过购买假发票入账等方式违规建立小金库,套取财政资金,进行发放职工补贴等违法违纪活动。

    四、主观要件

    持有伪造发票的犯罪为直接故意,即行为人明知是伪造的发票而持有。间接故意和过失不能构成本罪。

    并非明知是假发票而予以持有,行为人的行为就不具有本罪所欲规制行为的社会危害性,也就没有必要作为犯罪处理。此外,发票的印制并非全国统一,即使同一地方也可能由不同的单位印制,加之不同的发票印制标准也不同,让普通人来鉴别发票真伪的要求未免过高。

    关于持有伪造发票的犯罪是否必须以牟利为目的,有不同的意见。一种意见认为,刑法条文没有规定以非法牟利为目的,因此,本罪不以非法牟利目的为构成要件,只要虚开行为达到情节严重,就应定罪处罚。另一种意见认为,不能一概而论。持有伪造的发票不是违法者的最终目的,往往是作为出售或者实施逃税等其他非法牟利犯罪的桥梁和中介,关于持有伪造发票不是违法者的最终目的,往往只是实施其他非法牟利犯罪的桥梁和中介,而最终是以谋取非法经济利益为目的。由于持有伪造的发票罪主要侵害的是国家税收征管秩序,如果没有牟利的目的,那么持有伪造发票的行为对国家税款的征收就没有威胁,也不会对国家税收征管秩序造成大的影响,其社会危害性不大。特别是在不知是伪造发票的情况下获得了伪造的发票,事后发现发票系伪造,但依然持有,也没有利用伪造发票实施其他违法行为的情形,就属于情节显著轻微的情形,可不以犯罪论处。

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  • 持有伪造的发票罪认定

    在查处出售非法制造发票、逃税等涉票违法行为时,经常在犯罪嫌疑人的身上、住所或者交通工具上查获大量的假发票,这也属于持有伪造发票的行为。在这种情况下,应当查明被告人持有这些伪造发票的目的。如果能够查明嫌疑人持有这些假发票的目的,就可以按照出售非法制造的发票罪、逃税罪等相关的罪名来进行查处。但在司法实践中,往往会因为查处的时机不合适或者被告人采取了一定的反侦查措施,缺乏以出售非法制造发票、逃税等罪名追责的证据,无法查清被告人持有此类假发票的目的。在这种情况下,虽然不能认定被告人实施了出售非法制造发票、逃税的行为,但认定被告人持有伪造发票的证据是确实、充分的,可以以持有伪造的发票罪来定罪量刑。

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  • 持有伪造的发票罪量刑标准

    1、明知是伪造的发票而持有,数量较大的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;数量巨大的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

    2、单位犯本罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。

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  • 持有伪造的发票罪立案标准

    明知是伪造的发票而持有,具有下列情形之一的,应予立案追诉:

    (一)持有伪造的增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的,应予立案追诉;

    (二)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的,应予立案追诉;

    (三)持有伪造的第(一)项、第(二)项规定以外的其他发票二百份以上或者票面额累计在八十万元以上的,应予立案追诉。

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  • 持有伪造的发票罪法条及司法解释

    最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》在《立案追诉标准(二)》中增加第六十八条之一[持有伪造的发票案(刑法第二百一十条之一)]:明知是伪造的发票而持有,具有下列情形之一的,应予立案追诉:

    (一)持有伪造的增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的,应予立案追诉;

    (二)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的,应予立案追诉;

    (三)持有伪造的第(一)项、第(二)项规定以外的其他发票二百份以上或者票面额累计在八十万元以上的,应予立案追诉。

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2025-11-26 22:40:20

制售假冒伪劣产品会判多久

律图宜春

律图宜春 最近回复:

1.制售假冒伪劣产品量刑按销售金额来定。销售5-20万元,判2年以下有期徒刑或拘役,可并或单处销售金额50%-2倍罚金。2.销售20-50万元,判2-7年有期徒刑,并处销售金额50%-2倍罚金。3.销售50-200万元,判7年以上有期徒刑,并处销售金额50%-2倍罚金。4.销售200万元以上,判15年有期徒刑或无期徒刑,并处销售金额50%-2倍罚金或没收财产。5.制售假药、劣药等特定假冒伪劣产品,按相关罪名定罪处罚。

2025-11-21 17:35:05

伪造无罪自首判缓刑是怎样的

本地专业咨询顾问

本地专业咨询顾问 最近回复:

1.伪造无罪材料自首骗缓刑严重违法,涉嫌妨害司法秩序、伪造证据,刑事诉讼中伪造无罪材料会触犯帮助毁灭、伪造证据罪,获刑最高三年以下有期徒刑或拘役。若靠欺诈获缓刑,被发现后法院会撤销缓刑,重新判决原罪行并数罪并罚。2.解决措施和建议:司法机关应加强对自首材料的审核力度,运用专业技术和调查手段辨别材料真伪。建立健全举报机制,鼓励民众对这类欺诈行为进行监督举报。同时,加强法治宣传教育,提高公众对司法欺诈行为法律后果的认识,增强法律意识和诚信意识,从源头上减少此类违法行为的发生。

2025-11-20 08:18:23

离婚财产分割做伪证会怎样处理

平台优选咨询顾问

平台优选咨询顾问 最近回复:

结论:离婚财产分割做伪证,法院会据情节处罚,做伪证方可能少分或不分财产,另一方发现后三年内可诉请再次分割。法律解析:依据相关法律,在离婚财产分割中若有人做伪证,法院会根据情节轻重对做伪证者进行罚款、拘留等处罚,若构成犯罪则依法追究刑事责任。若一方做伪证妄图侵占另一方财产,在分割共同财产时,该方会面临少分或不分的结果。而且,另一方发现对方做伪证行为后,可在发现之日起三年内,向法院提起诉讼,请求再次分割夫妻共同财产。这体现了法律对司法秩序的维护和对当事人合法权益的保障,对伪造证据等妨碍诉讼的行为持严惩态度。如果您在离婚财产分割中遇到类似问题,或是对相关法律规定还有疑问,欢迎向我或专业法律人士进行咨询。

2025-11-19 22:05:07

离婚后伪造离婚抵押房产如何处理

律图案源助手

律图案源助手 最近回复:

结论:离婚后一方伪造离婚证明抵押共有房产,涉嫌诈骗等违法犯罪,抵押行为无效,受损方可起诉确认抵押合同无效并恢复房产权利状态,伪造证件者会受治安处罚,构成犯罪追究刑责,受损方还能要求赔偿。法律解析:根据相关法律规定,对于双方共有的房产,处分时需经双方同意,一方未经另一方同意抵押房产,该抵押行为不具有法律效力。合法权益受损方有权向法院起诉,通过法律途径确认抵押合同无效,恢复房产原本的权利状态。同时,伪造离婚证明属于违反治安管理处罚法的行为,公安机关会根据情节轻重给予相应拘留和罚款处罚。若此行为符合诈骗罪构成要件,将依法追究刑事责任。此外,受损方还能要求过错方承担赔偿责任,弥补因抵押行为遭受的损失。若遇到此类情况,为维护自身合法权益,建议及时向专业法律人士咨询,获取精准的法律帮助和指导。

2025-11-19 01:35:07

造成轻伤判刑期限多久

本地专业咨询顾问

本地专业咨询顾问 最近回复:

结论:造成轻伤涉嫌故意伤害罪,一般处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,量刑会综合多种因素确定轻重。法律解析:依据刑法,故意伤害他人身体致人轻伤构成故意伤害罪。在司法量刑时,会全面考量各种因素。若犯罪嫌疑人有自首、立功、坦白情节,积极赔偿被害人损失并取得谅解,法院通常从轻处罚;若犯罪手段残忍、动机恶劣,或拒不赔偿,会从重处罚。如犯罪嫌疑人平时表现好,事发后积极救助伤者、主动赔偿获谅解,可能适用拘役或管制;存在恶意伤害情形,可能判处接近三年有期徒刑。如果遇到涉及故意伤害罪相关的法律问题,可向专业法律人士咨询,以获取准确有效的法律建议。

2025-11-18 08:16:07

女方起诉离婚男方什么时候收传票

律图永州

律图永州 最近回复:

(一)女方起诉离婚,男方要留意法院的通知,若自己能联系上且送达地址明确,保持电话畅通、留意信件,以便及时接收传票。(二)若法院适用简易程序,男方可预期较快收到传票,做好相关准备;适用普通程序时,需有更多耐心等待。(三)若男方存在下落不明等送达困难情况,要及时主动与法院沟通,避免公告送达耽误时间。法律依据:《中华人民共和国民事诉讼法》第九十五条受送达人下落不明,或者用本节规定的其他方式无法送达的,公告送达。自发出公告之日起,经过三十日,即视为送达。公告送达,应当在案卷中记明原因和经过。

2025-11-12 14:16:17

离婚纠纷传票给谁

本地优选咨询顾问

本地优选咨询顾问 最近回复:

1.离婚纠纷传票会送达给原告和被告。法院立案后五天内会把起诉状副本发给被告,被告要在收到后的十五天内提交答辩状。2.确定开庭时间后,传票会告知原被告开庭时间和地点等信息。3.传票送达方式有直接送达、留置送达、电子送达等多种。一般优先直接送达,若对方拒绝接收,可留置送达;无法直接送达时,也能用邮寄等方式。

2025-11-09 09:56:38

劳务关系造成九级伤残一般赔多少

律图西双版纳

律图西双版纳 最近回复:

(一)若要确定劳务关系九级伤残具体赔偿数额,需收集各项费用的相关凭证,如医疗费票据、护理人员收入证明等,以便准确核算赔偿金额。(二)对于误工费,要保留好能证明误工时间的材料,如医院的休假证明,以及收入状况的证据,如工资流水、劳动合同等。(三)计算残疾赔偿金时,要明确受诉法院所在地的相关收入标准,可通过当地统计部门获取准确数据。法律依据:《中华人民共和国民法典》第一千一百七十九条规定,侵害他人造成人身损害的,应当赔偿医疗费、护理费、交通费、营养费、住院伙食补助费等为治疗和康复支出的合理费用,以及因误工减少的收入。造成残疾的,还应当赔偿辅助器具费和残疾赔偿金;造成死亡的,还应当赔偿丧葬费和死亡赔偿金。

2025-11-09 01:51:17

职务侵占造成损失该怎么处理

本地法律顾问团队

本地法律顾问团队 最近回复:

职务侵占造成损失可通过民事和刑事两种途径解决。在民事途径中,被侵占单位可提起民事诉讼,要求侵占人返还财产、赔偿损失。法院依据证据和事实,判决侵占人承担相应民事责任,以此弥补单位经济损失。刑事途径上,若职务侵占数额达到立案标准,单位可向公安机关报案。罪名成立后,侵占人需承担刑事责任,司法机关会根据犯罪数额等情节判处不同刑罚。同时,司法机关会追缴犯罪分子违法所得财物并返还给被害单位。此外,单位还能在刑事诉讼中附带民事诉讼,要求赔偿经济损失。建议被侵占单位在遭遇职务侵占时,及时收集相关证据。若数额较小,可优先考虑民事诉讼;若数额较大达到立案标准,应尽快向公安机关报案,同时做好附带民事诉讼准备,以最大程度挽回损失。

2025-11-06 04:29:00

侦查阶段最长会持续多久

律图商洛

律图商洛 最近回复:

1.侦查阶段时长受案件复杂程度等因素制约,一般逮捕后侦查羁押期限不超两个月。案情复杂期满不能终结,经上一级检察院批准可延长一个月。2.针对四类特定重大复杂案件,即交通不便边远地区重大复杂案件、重大犯罪集团案件、流窜作案重大复杂案件、犯罪涉及面广取证困难重大复杂案件,经省级检察院批准或决定,可延长两个月。3.若嫌疑人可能判十年以上有期徒刑,按前述延长后仍不能侦查终结,经省级检察院批准或决定,还能再延长两个月。4.侦查中发现嫌疑人另有重要罪行,自发现日起重新计算侦查羁押期限。建议侦查机关合理安排资源和时间,加快侦查进度,提高效率。省级检察院严格审查延长申请,确保符合条件和程序。

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