填写债权债务明细表有何注意事项？

一、债权债务明细表怎么填?

债权债务明细表的作用是为了完整，准确，清晰的记录好企事业单位在某一特定时期内的所发生的债权债务关系，因此它的填写需要遵循一定的格式并能清晰准确的体现相关信息。

一般而言，债权债务明细表格内容的上方应加粗大写注明“债权债务明细表”字样，表上方应在两边分别注明编制单位名称和截至日期，在表格的下方要注明主管领导（盖章），财务负责人，制表人等信息。

表格中表头应由类别，序号，债权/债务人名称单位，币种，金额，债务/债权发生事由，经办人，发生日期，应收/应付日期，备注等部分组成，可根据需要添加必要信息类别。在对应“类别”的下方应先分为“债权”和“债务”两大类，在“债权”雷的后面应填写“应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、应收股利、应收利息和应收补贴款等小类;在“债务”大类的后面应填写“借款、应付及预收款项”等小类，最后需要在表中适当位置插入每一小类的总计以及“债权/债务”大类的总计，备注栏下可注明债权债务的实际收取和偿还情况，还可以注明其他特殊情况。

二、填写债权债务明细表注意事项有哪些？

企业在持续经营的过程中，随着经营规模的不断扩大和经营的延伸，企业债权债务往来的数量和记录内容也会不断增多。如果对这些往来账户的设置或记录管理不当，会给企业的经营带来不便，甚至造成不必要的损失。那么怎样设置和记录债权债务这些结算类账户，才能使之发生额和余额与相关的债权债务单位的记录保持“同步逆向，数额相等”呢?下面笔者根据工作实践，谈谈债权债务名细账的设置和记录中应注意的几个问题。

1、设置账户时应科学编码。给每一个明细账户科学编码，将有利于归类和索引，编码方法可采取多级化，其中一级编码可用地区名称：即省、市、区等地域名;二级编码可用企业名称的第一汉字的拼音字母首位字符编辑;三级编码可用企业名称的第二个汉字拼音的首位字符编辑。这样设置账户便于查找，特别是实行会计电算化的企业查找更方便。

2、设置账户名称时必须以单位或自然人为户名(以特定事件设置明细账户的除外)，不能用“综合户”总括设置明细账户。例如：将涉及多个单位的悬账记入一个“悬账汇总”明细账户;将多名职工的欠款记入一个“职工欠款户”等。这样设置账户既不符　合会计制度的规定，时间长了也会造成账目混乱不清。

3、设置账户名称时对企业名称相近的，可增设警示标记(可在账户后边加上“防串户”标记)以引起注意。工作中，对于企业账户名称相近;地域不同但企业名称相同或相近;兼有总部和分支机构的账户等。对以上情况，设置账户时要增加警示标志，提醒编制记账凭证或记账时注意核对原始凭证的详细内容，以免发生张冠李戴的串户现象。

4、登记明细账时，摘要栏应反映出债权“到期日期”的信息，债权到期日是一个比较重要的债权信息，摘要栏上直观地反映到期日，能更好地分析出债权资金的逾期情况，便于企业及时进行催收处理。这样既能及时掌握债权的到期日，又避免了用到这些信息时再去翻凭证、找合同、查资料的繁琐。

5、登记明细账时，摘要栏应反映出债权的“催收情况”信息，以提醒单位及时清收，防止债权资金的流失和追索权利的丧失。这样，一方面可以时刻提醒债权人，要定期、及时地采取多种措施，抓紧时间清收欠款。另一方面还可以表明债权人一直在行使其债权的追索权，避免了诉诸法律时，由于拿不出有效的催收记录而使诉讼失败的可能。

6、登记明细账时，摘要栏应反映出债权债务的“对账核实情况”信息，以确保债权债务的账实一致，便于债权催收人员能够顺利地组织清收。这样既可以防止双方债权债务关系不一致的情况，还可以有效地避免清收人员收回资金时不及时入账、截留、挪用等不法行为的发生。

综上所述，在企业会计报表中，债权债务明细表也是一个比较重要的表格。其可以完整的反映企业经营过程中每一笔债务往来，对于企业提高资金周转率、控制负债率非常有参考价值。这就要求企业财务人员在编写债权债务明细表时要做到认真负责，按照有关规范要求准确记录。