实行查账征收的企业所得税纳税人,必须报送的有:《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表(A000000)》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》。 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前,应根据自身的业务情况,选择“填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就其中,2箱按简易征收办法计税在国内销售,8箱报关出口选择“填报”,并完成该表格相关内容的填报不涉及的则选择“不填报”,对选择“不填报”的表格均无需填报,也不需以零数据上报税务机关。 《企业基础信息表(A000000)》为必填表。主要反映纳税人的基本信息,包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时,首先填报此表并为后续申报提供指引。另外,查账征收的符合条件的小型微利企业,在享受减低税率和减半征税的税收优惠时,只需通过填报此表的“从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业”等栏次自动履行备案手续,无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》为必填表。体现企业所得税计税流程,即在会计利润的基础上,按照税法进行纳税调整,计算应纳税所得额,扣除税收优惠数额等,最后计算应补(退)税款。此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 其他纳税申报表(附表)由纳税人根据企业的涉税业务选择是否填报。但是应注意,在纳税调整项目明细表(A105000~A105120)系列,有3张虽名为纳税调整项目表,却系即便不存在纳税调整事项,但只要有相应税前扣除事项发生,就需报送的“发生即填报”的申报表: 《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析,只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整,纳税人也需填报此表。 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整,也需填报此表。 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失(含清单申报和专项申报)的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整,也需填报此表。 此外,《减免所得税优惠明细表(A107040)》适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。因此,符合条件的小型微利企业,根据税法及相关税收政策规定享受减低税率、减半征税的优惠政策时,必须填写此表报送本年发生的减免企业所得税优惠情况。 在国家税务总局对核定征税企业的所得税纳税申报表完成修订之前,采用核定应税所得率方式缴纳企业所得税的纳税人,仍使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,版)》办理度企业所得税汇算清缴。定率征税的小型微利企业也可以享受减低税率、减半征税的优惠政策,但因其使用的所得税纳税申报表未反映“从业人数、资产总额”情况,在办理度企业所得税汇算清缴时,仍需按照现行规定对“从业人员、资产总额”等进行备案。
纳税申报是指纳税人、扣缴义务人为了履行纳税义务,就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。纳税人每月去国税局和地税局办理纳税申报时,应当如实填报纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列证件、资料:
1、财务会计报表(资产负债表、利润表和现金流量表)及其说明材料;
2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;
3、税控装置的电子报税资料(金税卡,四张发票(上月最后一张,本月第一张,本月最后一张,下月第一张)如果有作废的发票也要带上;发票领购本;增值税主表2张;销项税统计表(专业发票金税卡资料统计表)
4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
6、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。目前常用的是网上申报,即:按照当月的财务报表填制,填制完毕后直接网上申报,申报成功后,国税:打印所申报的主表,盖公章,带上已抄过税的金穗卡去税务局申报。地税:直接网上申报就行了,不需要去地税大厅申报,如果申报有误的话,必须去地税大厅办理补申报。
近年来,随着各种污染物的排放,我们所依赖的空气、水源等等都遭到了污染。甚至有的人因为长期生活中被污染的环境当中,导致其身体机能受到了各种损害。今天,律图小编就环境污染赔偿的问题,为大家做详细介绍。
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