该计算税金的照样计算,只是在缴纳税金时转为营业外收入,不交钱。具体是:借:现金或银行存款或应收账款贷:主营业务收入应交税费-增值税-销项税额月末不超过三万元时,借:应交税费-增值税-销项税额贷:营业外收入。按月缴纳税金的月销售收入不超过3万元,按季交纳税金的及销售收入不超过9万元,就是这样的规定,按月缴纳的月销售收入超过3万元,就要全额缴纳增值税。同理,按季缴纳的也如此。
小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税的账务处理是:
1、增值税小微企业取得收入时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税
2、月底销售额不超过3万元的,结转免征增值税:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-免征增值税
3、营业税小微企业取得收入时:借:银行存款贷:主营业务收入其营业税无需计提。
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