谁知道企业清算或转让子公司的全部股权时企业所得税应该怎样处理

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答：根据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于企业股权转让有关所得税的补充通知》（京地税企[2004]196号）文件规定：按照《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税旦唬测舅爻矫诧蝎超莽的通知》（国税发[2003]45号）第三条规定，企业已提取减值，跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子（或核算的分）的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人（或投资方）按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

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债务股本比超过一半对企业所得税汇算清缴没有什么影响。r无法收回的长期应收款项。《财政部国家税务总局关于资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第四条规定，“债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除”。25号公告规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。r“三年以上未收应收款项”与“三年以上未付应付款项”往往是对应的，若应收款项一方已经按坏账损失在账务处理并申报税前扣除的，对应的应付款项一方亦应作为“营业外收入”计入应纳税所得额。