上一年度减免增值税没有记提,怎么办

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你好，关于上述的问题，解答如下, 　　中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税的计税依据，是纳税实际缴纳的增、消、营三税的税额。　　小企业免缴增值税如何计提附加税,问了税务说需要将减免部分计入营业外收入，那么附加税部分也是免征的，也要计入营业外收入。　　
1.一般正规的做计提增值税部分是　　借：银行存款　　贷：主营业务收入　　贷：应缴税费-增值税，　　
2.结转免税时做：借：应缴税费-增值税　　贷：营业外收入-税收减免　　
3.另外对增值税附加税部分也应做分录　　借：营业税金及附加　　贷：应缴税费----城建、教育、地方教育；
4.结转增值税附加费做　　借：应缴税费----城建、教育、地方教育　　贷：营业外收入---补贴收入

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1.一般正规的做计提增值税部分是　　借：银行存款　　贷：主营业务收入　　贷：应缴税费-增值税，　　
2.结转免税时做：借：应缴税费-增值税　　贷：营业外收入-税收减免　　
3.另外对增值税附加税部分也应做分录　　借：营业税金及附加　　贷：应缴税费----城建、教育、地方教育；
4.结转增值税附加费做　　借：应缴税费----城建、教育、地方教育　　贷：营业外收入---补贴收入