缴增值税和企业所得税

　　浙江省邮政公司为独立核算的纳税人，各分公司为所属的非独立核算分支机构，按规定分别向所在地国税机关办理税务登记，并申请认定增值税一般纳税人。　　增值税征收管理　　(一)总分机构增值税缴纳办法　　1.浙江省邮政公司及其分支机构(见附件1)提供邮政服务(包括其他应税服务，统称邮政服务)按照国家税务总局制定的《邮政企业增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2014年第5号)计算缴纳增值税。　　2.分支机构的预征率为3%。

小微企业特指小规模纳税人。依据相关规定，小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。征收率主要有3%，5%及差额纳税。 法律依据： 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。 小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额： 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。《刑法》第二百零一条逃税罪纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

如果因为房主不缴纳税款，造成无法过户，可以要求房主承担违约责任，甚至解除合同、赔偿损失

你好，股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费：(一)当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。(二)当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，具体如下:(三)内资企业转让股权涉及的税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

违约金要不要缴增值税的经济活动中，双方销售货物或提供应税劳务，签订了合同协议，规定如一方因未按照约定履行义务，往往会付出一定代价，即支付违约金。《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条将销售额定义为：纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。营改增后，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)也明确指出，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》对价外费用则作了更详细的解释，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。比如签订了购销合同，但是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。

1、凡达到增值税一般纳税人标准的，可以向其所在地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。　　2、增值税一般纳税人标准是指企业财务健全，能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额；企业年应纳税销售收入达到标准（商业企业80万元，工业企业50万元）　　3、新办企业申请认定增值税一般纳税人的，应当根据该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。　　4、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年1月底以前申请办理增值税一般纳税人认定手续。

您好，关于补缴以前年度增值税如何申报这个问题，我的解答如下, 补缴以前年度增值税的申报，只能去国税前台申报，不能在网上申报，前台申报的流程和携带的资料是：1、如果是一般纳税人企业，需要携带的资料有：（1）纸质的增值税纳税申报表；（2）税务登记证副本，公章和经办人身份证明；（3）其他当地国税要求的资料。如季度申报需要提供财务报表，辅导期纳税人需要提供交叉稽查比对通知单，海关发票需要提供交叉稽查比对通知单。2、如果是小规模纳税人企业，需要携带的资料有：（1）纸质的增值税纳税申报表；（2）税务登记证副本，公章和经办人身份证明；（3）其他当地国税要求的资料。如季度申报需要提供财务报表。

是。1、《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入.2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

《企业所得税法》第一条第二款规定：“个人独资企业、合伙企业不适用本法。”由此可见，合伙企业不能以自己的名义申报缴纳企业所得税。《合伙企业法》第六条规定：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。”由此可见，合伙企业本身不存在所得税纳税义务，其合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则。所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。”根据上述“先分后税”原则，合伙企业应当将应纳税所得在合伙人之间进行分配，有限合伙人应当将分得的所得视为投资收益与自身的生产经营所得合并，以有限合伙人的自己名义申报缴纳企业所得税。在计算企业所得税时应当注意以下几点：第一，无论合伙企业的所得是否分配至各合伙人名下，各合伙人都应当按应享受的比例确定应纳税所得额。第二，根据《企业所得税法》第二十六条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。因为合伙企业不属于“居民企业”范畴，所以有限合伙人从合伙企业分得的所得不属于免税收入。第三，财税〔2008〕159号文件规定：“合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。”根据上述规定，合伙企业的亏损只能用该合伙企业以后年度的所得按规定弥补。笔者认为，合伙企业的盈利可以抵减有限合伙人当年的亏损。

一、预售时的差异： 首先是预缴（征）计税依据的差异。 其次是预缴（征）范围的差异。 最后是预缴（征）率的差异。 二、交房时的差异：预缴增值税的房地产应按适用税率或征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后申报纳税，此时计算当期应纳税额的计税依据与预缴增值税的预缴计税依据是一致的。营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。也就是说要对土地增值税预征收入进行调整或进行负数申报。 三、清算后的差异：土地增值税实行先预征后清算的制度，清算后预缴增值税与预征土地增值税的差异主要有两方面： 第一，“多退少补”规定不同。 第二，预缴（征）截止期限不同。

正常情况下，即使是免征增值税项目，先按正常纳税处理，期末确认减免时，转入营业外收入。发生免税业务时：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税期末确认减免：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入这样做，一是体现了主营业务收入不含增值税，符合增值税价税分离的原则，二是方便统计纳税年度减免增值税税额，同时也方便税务部门分析减免增值税的效益。至于附加税，是按照实际交纳的增值税来计算，由于没有实际交纳，因此，附加税费可以不计提。