关于财务重组和资产重组相关规定

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FA（finance advisor）财务顾问，主要是指帮助创业企业提供投融资服务的机构or个人，FA这个细分领域可能相对于VC来说了解的人并不多。我们这里可以简单的理解为FA是介于创业者与投资机构之间的第三方，面向双方提供投融资的撮合服务，当然不仅限于私募融资服务，包括合并收购、战略重组、IPO、定向增发等方面不同机构都各有涉猎。
“为什么要找财务顾问？”
第
一：谁是真正的投资者，谁兜里有钱，财务顾问更清楚
每年参加各种投资活动，见到的投资者形形色色，既有真实资金的投资人，也有号称说自己账户里掌管着几十亿人民币的人，甚至有打着投资的名义骗钱的主，将职称“董事”误印成“懂事”的主，骗局很多，往往很简单。
作为财务顾问，往往只会和真金白银投出来过的投资者合作，谁有资金当然更清楚，尤其是那些不要前期服务费用的财务顾问更清楚。
第
二：谁是适合的投资者，财务顾问更清楚
适当的时候找到适当的投资者。比如早期项目，找KKR、凯雷这样名气的确很大的投资者等于白白耗费精力。成熟期的项目找到一些小额投资者，同一样工作要反复做几遍。所以在额度上是第一个要考虑选择的因素。
在中国做生意，人脉和渠道往往有着重要的作用，所以融资不仅仅是得到钱，而是要看投资者附属的资源。
第
三：做企业您擅长，做融资，财务顾问更擅长
融资不是一个简单的事情，有许多细节需要注意。大致上，包括估值计算的方式，对赌协议，回购条款，期权激励，重组计划等等，某个细节稍不注意，都会给企业留下严重的后患。
资本运作不是让老板拍脑门，想怎么干就怎么干的，必须有严谨的规划和路径，而这些正是财务顾问的强项。
第
四：强大的资源整合能力
财务顾问这个角色不仅仅跟某几家投资机构打交道，而是在整个行业进行资源分类分析整合，谁家投天使轮，谁家喜欢做A轮，谁家做PRE-IPO，谁家做上市后定增，谁喜欢新能源，谁喜欢VR，谁喜欢投影视，财务顾问是最清楚的，找财务顾问进行融资也是效率最高的。
第
五：别和帮你讲价的人讲价
事实上，财务顾问是用科学客观的估值方法给企业进行估值，有形资产、无形资产这些都算进去，然后再融资。和项目契合度最高的投资人在哪里，专业的财务顾问知道。
股权投资与二级市场相关，所以市场上投资的价格每天都在变化，财务顾问对于行情每天都有关注，所以如何估值财务顾问会比较清楚，如何参考二级市场价格，如何通过财务模型倒推投资者回报率，以便企业以合适的价格融资，尤为重要。

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1，一般需要15个工作日左右，最长一个月左右的审批时间。
2，资产重组一般要经过两个步骤：
首先是收购股权，分协议转让和场内收购;
其次是换壳，即资产置换。
3， 第一部分资产重组的一般程序， 第二部分资产重组流程图 第三部分 资产重组的操作实务 资产重组的一般程序 第一阶段 买壳上市 第二阶段 资产置换以及企业重建 第一阶段 买壳上市 目标选择 明确并购的意图与条件，草拟并购战略 寻找、选择、考察目标公司 评估与判断 全面评估分析目标公司的经营状况、财务状况 制定重组计划及工作时间表 设计股权转让方式，选择并购手段和工具评估目标公司价值，确定购并价格 设计付款方式，寻求最佳的现金流和财务管理方案沟通：与目标公司股东和管理层接洽，沟通重组的可行性和必要性。

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（一）评估结果的会计处理
被兼并或被拍卖、出售的企业，经评估机构对其全部资产进行评估后，应根据核准确认的评估值进行账务处理。评估确认的资产价值与资产原账面价值之间有差额的，其差额应调整资产的原账面价值和资本公积，评估增值部分未来应交所得税的，还应将未来应交的所得税记人“递延税款”科目的贷方。
（二）企业兼并后办理财产移交的会计处理
企业被兼并或拍卖出售后，应及时结束旧账。企业被兼并或拍卖出售，通常有四种方式：⑴承担债务式，即在资产与债务等价的情况下，兼并企业以承担被兼并企业债务为条件接收其资产。⑵购买式，即兼并企业出资购买被兼并企业的资产。⑶吸收股份式，即被兼并企业的所有者将被兼并企业的净资产作为股份投入兼并方，成为兼并企业的一个股东。⑷控股式，即一个企业通过购买其他企业的股权达到控股实现兼并的目的。后两种方式的会计处理大多采用购买法和权益入股法，本文主要介绍前两种方式下的会计处理。
1.承担债务式的会计处理。在这种方式下，兼并企业一般不付给被兼并企业资金。此时，被兼并企业结束旧账，即借记所有负债和所有者权益科目的余额，贷记所有资产科目的余额。兼并企业按各项产负债评估确认的价值，借记所有资产科目，贷记所有负债科目，两者之间如有差额，贷记“实收资本”科目（如为股份公司，则贷记“资本公积”科目）。
2.购买式的会计处理。在这种方式下，兼并企业一般是以现金作为购买条件，将被兼并企业的整体产权全部买下。此时，被兼并企业结束旧账，即借记所有负债和所有者权益科目，贷记所有资产科目。兼并企业进行账务处理时，按照资产的账面价值，借记所有资产科目，按成交价高于评估确认的净资产的差额，借记“无形资产一商誉”科目，按负债的账面价值，贷记所有负债科目，按确定的成交价，贷记“专项应付款一应付兼并企业款”科目。