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开了一家饭店,前段时间有人在我们店里订了酒席,我就去菜市场订了一批菜,约定了交菜日期后市场没按时给我,给我了一笔违约金,这要不要缴税?

刘* 辽宁 - 营口 合同违约
1位律师回复

张丽律师

13601450107 (咨询请说明来自律图)

地区:江苏 南京 咨询解答:0条

按合同规定收取的违约金,应该入营业外收入,只计征企业所得税。
1、违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定,一方当事人违约的,应向另一方支付的金钱,违约金的标的物是金钱,但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产,违约金具有担保债务履行的功效,又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果,因此有的国家将其作为合同担保的措施之一,有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。
2、根据现行增值税法有关规定,纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税依据《发票管理办法》规定,在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下,因对方未履行合同而导致违约收取的违约金,不是经营活动,不属于开具发票的范围 因此,你公司收取的违约金不作销售收入处理,同时也不能开具增值税专用发票。

2020-04-21 09:33:20 回复
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