父母赠与子女的房产再买卖需缴纳哪些税费

法律咨询顾问

4006436560

咨询我 已解答 31379 个法律咨询 >

您好，对于您提出的问题，我的解答是,
(一)营业税及附加费
1、营业税公司或个人房产进行交易需缴纳营业税，由产权登记中心代收（卖方缴纳）。根据国家和地区有关政策规定，及交易房产的征收对象、购房时间及物业类型等情况的不同，营业税征收标准划分为以下三类：全额征收：个人购买住宅时间不足5年进行交易，营业税=过户价×5%差额征收：
A.个人购买非普通住宅超过5年（含5年）进行交易，营业税=（过户价-原价）×5%
B.公司房产、商业房产无5年限制，营业税=（过户价-原价）×5%免征：
C.个人购买普通住房超过5年（含5年）进行交易。
D.夫妻财产分割、继承、直系亲属赠予方式进行产权转移，可申请减免。
2、城市建设维护税为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设对有经营收入的单位和个人征收的一个税种，由产权登记中心代收。（卖方缴纳）征收标准：城市建设维护税=营业税×7%
3、教育费附加费国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种附加费，由产权登记中心代收（卖方缴纳）。根据国家政策教育附加费分为国家教育附加费和地方教育附加费两类：国家教育费附加费=营业税×3%地方教育费附加费=营业税×2%
(二)所得税对个人收入所得征收的一种税（卖方缴纳）。个人所得税由产权登记中心代收，企业所得税由企业直接向税务部门申报。
1、征收标准划分为以下四类：核定征收：A.个人购买普通住宅的，所得税=过户价×1%B.购买非普通住宅，所得税=过户价×1．5%核实征收：个人购买住宅的，所得税=（过户价-原价）×20%免征：A.个人转让5年以上家庭唯一生活用房。B.夫妻财产分割、继承、直系亲属赠予方式产权转移的，可申请减免。
(三)契税所有权发生转移变动的不动产方，向产权承受方征收财产税，由产权登记中心代收（买方缴纳）。主要包括土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。1.征收标准：正常：契税=过户价×3%免征：通过夫妻财产分割、继承方式进行产权转移的，可向地税局申请减免。折扣：A.个人购买家庭唯一90㎡（含）以下的普通住宅，契税=过户价×1%；B.个人购房买家庭唯一90㎡以上的普通住宅，契税=过户价×1.5%。第3类：二中介
(一)中介服务费（佣金）依法设立并具备中介资格的中介公司向委托单位收取合理的服务费用（双方缴纳）。收费标准：佣金=成交价×3%，，交易双方各付一半。
(二)按揭服务费为办理买卖过户、贷款等手续，按揭代理机构向委托单位收取的费用，由中介公司代收（买方缴纳）。1.收费标准：按揭交易收取1000元/套一次性付款交易500元/套第4类：八小税
(一)印花税对买卖中书立领受的各种应税凭证而征收的税，由产权登记中心代收（双方缴纳）。收费标准：印花税=过户价×0.1%，交易双方各付一半，其中对个人住宅类交易暂免征印花税。
(二)委托公证费买方或卖方需委托他人或公司代其办理手续的，需到公证处办理委托公证（卖方缴纳）。收费标准：300元/二本公证书，另外每加一本加收20元；一般赎楼委托公证做七本共400元。
(三)交易服务费
1、收费标准：交易双方各付3元/㎡。
(四)产权登记费办理房屋所有权登记时由产权登记中心所收取的费用（买方缴纳）。收费标准：个人收取50元/套企业收取80元/套
(五)贴花办理房屋所有权登记时，登记机关向登记个人或企业收取5元/套的贴花费用，由产权登记中心代收（买方缴纳）。
(六)买卖合同公证费涉外（外国人、港澳台）时，买卖合同需经公证机关公证后递件过户而收取的服务费，由公证机关向涉外方收取（卖方缴纳）。
1、根据过户价的不同收取的费用分为三类：合同公证费=过户价×0.003（过户价在50万元以下）合同公证费=过户价×0.（过户价在50万元～500万元）合同公证费=过户价×0.（过户价在500万元～1000万元）
2、案例：过户价为450万的住宅楼需交多少合同公证费（其中一方是英国人）
(七)抵押合同税买方涉外并需贷款时，其抵押合同经公证机关公证后递件抵押后，由公证处向涉外方收取的服务费（买方缴纳）。
(八)土地增值税对土地使用权转让及出售建筑物时产生的价格增值量的税，由产权登记中心代收（卖方缴纳）。目前土地增值税实行四级超额累进税率土地增值税=过户价×30%（增值部分÷原价≤50%）；土地增值税=过户价×40%（50%＜增值部分÷原价≤100%）土地增值税=过户价×50%（100%＜增值部分÷原价≤200%）土地增值税=过户价×60%（200%＜增值部分÷原价）上述每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。（PS：目前深圳对个人出售住宅类物业暂免征土地增值税）