个税

个税申报

个人所得税法是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税法，就是有关个人的所得税的法律规定。在我国，个人年度收入超过一定的限额时，必须进行个税申报。

自行纳税申报是指以下两种情形：

(一)纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

(二)纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。

个税税率

以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)

1级：不超过3.6万元的，3%，速算扣除数：0

2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%，速算扣除数：210

3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%，速算扣除数：1410

4级：超过30万元至42万元的部分，25%，速算扣除数：2660

5级：超过42万元至66万元的部分，30%，速算扣除数：4410

6级：超过66万元至96万元的部分，35%，速算扣除数：7160

7级：超过96万元的部分，45%，速算扣除数：15160

年终奖个税

现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税：

即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

个人年终奖金交税方法计算公式：

应纳个税的计算公式有两种情况：

一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

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不缴纳个税后果

一、凡是年所得额超过12万元的公民不依法自行申报缴纳个人所得税，将面临严重的法律后果。

按照个人所得税法实施条例和《办法》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

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二、年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负两种不同程度的法律责任。

第一种是未造成税款流失的法律责任。

根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

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