400万逃税案获不起诉，百万元恋爱诈骗案终立案

2023年，南通市某贸易公司法定代表人王X，因与公司一名高管就销售提成问题发生劳动争议，多次协商无果。该高管随后向税务机关实名举报，提交了公司近三年未开票收入记录、私人账户收款记录等材料，举报王X偷逃税款。税务机关立案稽查后发现，该公司三年间通过私人账户收取货款、未如实申报销售收入，累计偷逃税款400余万元，占应纳税额比例超过30%。根据《刑法》第二百零一条规定，逃税数额巨大且占应纳税额30%以上，处三年以上七年以下有期徒刑。2024年初，税务机关将案件移送公安机关，公安机关以涉嫌逃税罪对王X刑事立案并采取强制措施。这是一起典型的逃税罪案件，王X作为本案的犯罪嫌疑人，面临着严峻的法律后果。

王X的核心诉求是希望能够避免被追究刑事责任，让公司的经营不受实质性影响。而本案存在多个办案难点，首先，逃税数额巨大且占应纳税额比例高，按照法律规定量刑较重；其次，证据确凿，税务机关已掌握了公司未开票收入记录、私人账户收款记录等关键证据；再者，刑事立案后采取了强制措施，王X处于被羁押状态，增加了沟通和处理的难度。

叶律师从2022年开始执业，此前处理过不少涉税案件。王X被刑事拘留后，其家属委托叶律师介入。叶律师接手案件后，第一步是梳理案情，明确法律后果。经查阅卷宗，核实涉案金额及占比，确认王X的行为已构成逃税罪，且属于“数额巨大”，面临三年以上有期徒刑。接着，叶律师分析补救可能，根据刑法第二百零一条第四款规定，纳税人补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。该条款为本案提供了辩护空间。然后，叶律师指导王X家属紧急筹措资金，在一周内将400余万元税款及相应滞纳金全部补缴至税务机关，并提交书面整改方案，承诺规范财务制度。最后，叶律师与检察机关沟通，向检察院提交法律意见书，指出王X系初犯、因法律意识淡薄导致漏税、案发后主动补缴税款及滞纳金、认罪态度良好，符合不予起诉条件。

最终，检察院经审查认为，王X虽构成逃税罪，但案发后已全额补缴税款及滞纳金，接受行政处罚，且系初犯、认罪悔罪，社会危害性较小。根据刑法第二百零一条第四款之规定，决定对王X作相对不起诉处理。王X于2024年5月获释，公司经营未受实质性影响。该案中，王X及公司共计补缴税款及滞纳金近700万元。

除了这起逃税案，叶律师还处理过一起恋爱诈骗案。2019年至2024年间，嫌疑人李X通过社交软件结识多名女性，对外谎称自己是公务员、工程老板或国企管理人员，父母系政府领导或企业主，驾驶的XX、XX等车辆系本人所有。李X在与被害人确立恋爱关系后，以“父亲工程资金周转”“母亲生病急需用钱”“公司经营困难”等理由，多次向被害人借款。经查，李X同时与上海、南通、盐城三地至少五名女性保持恋爱关系，累计借款金额超过百万元。其中一名被害人刚毕业工作，被诱导网贷50余万元，并怀孕；另一名被害人将多年积蓄全部出借。被害人多次催讨，李X或以各种理由拖延，或出具借条但拒不还款，或失联。

这是一起恋爱诈骗案件，多名女性受害人是本案的当事人。她们的核心诉求是希望追究李X的刑事责任，追回被骗取的钱财。该案的办案难点在于，部分被害人曾单独向公安机关报案，但因李X在事发后主动出具借条、归还少量款项，公安机关认为属于经济纠纷，未予刑事立案。而且被害人分散在不同地区，证据收集和整合难度较大。

叶律师接受多名被害人共同委托后，首先整合被害人信息，通过被害人相互联络，确认李X同时与多名女性交往、借款的事实，形成证据链，证明其具有“虚构事实、隐瞒真相”的诈骗故意。接着收集虚假身份证据，核实李X所称的工作单位、家庭背景、车辆信息，发现其并非公务员，车辆登记在他人名下，父母亦非政府人员，所有身份信息均系伪造。然后查找非法占有意图的证据，在被害人聊天记录中，发现李X曾向其中一人炫耀“从另一个女的那儿骗了几十万，不用还”等内容，直接证明其主观上以非法占有为目的。最后梳理借款记录和谎言对应关系，将李X向不同被害人编造的借款理由进行对比，发现时间、金额、事由相互矛盾，进一步印证其虚构事实的行为。叶律师将上述证据整理成书面材料，形成报案文书，陪同被害人前往案发地公安机关报案。公安机关经审查，认为符合诈骗罪立案条件，于2024年11月对李X刑事拘留。目前李X因涉案资金已被挥霍，无力退赃，仍处于羁押状态，案件正在进一步侦查中。

律师价值

在逃税案中，叶律师精准把握法律条文，利用刑法第二百零一条第四款规定为案件找到辩护空间。在短时间内指导家属完成税款及滞纳金的补缴，并提交整改方案，为争取不起诉创造了条件。同时，与检察机关有效沟通，提交法律意见书，清晰阐述王X符合不予起诉的理由，最终成功让王X获得相对不起诉处理。在恋爱诈骗案中，叶律师通过整合被害人信息、收集虚假身份证据、查找非法占有意图证据以及梳理借款记录和谎言对应关系，形成了完整的证据链，使公安机关顺利立案并对犯罪嫌疑人采取强制措施。

实践意义

在逃税案件中，司法实践中对于逃税罪，若纳税人能及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚，符合条件的可以不予追究刑事责任，这体现了法律对积极补救行为的肯定。在恋爱诈骗案件中，对于此类以恋爱为幌子实施诈骗的行为，只要证据充分，证明犯罪嫌疑人具有虚构事实、隐瞒真相以及非法占有目的，即使嫌疑人事后出具借条、归还少量款项，也会被认定为诈骗罪。

面对逃税案件的高额处罚和恋爱诈骗案件的立案难题，叶律师展现出了关键优势。在逃税案中，他能迅速梳理案情，抓住法律条文关键，指导家属及时补缴税款，与检察机关有效沟通。在恋爱诈骗案中，他通过整合信息、收集证据形成完整证据链，陪同被害人报案，最终让犯罪嫌疑人被依法立案侦查。