一、工资薪金支出的账载金额是企业计提的工资薪金数额,一般在应付职工薪酬的贷方;工资薪金支出的税收金额是企业实际发放的的工资薪金数额,一般在应付职工薪酬的借方。
比如:2012年“应付职工薪酬”-职工工资 科目期初为0,2012年借方累计发生额为100000元,贷方累计发生额为120000元,年末贷方余额为20000元:
2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前未支付,则汇算清缴时账载金额为120000元,税收金额为100000元。
2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前完成支付,则汇算清缴时账载金额为120000元,税收金额为120000元。
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