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小微企业,免征收增值税2400元,2400元需要计入“营业外收入”,交纳“企业所得税”吗?

谭** 湖南-衡阳 工资福利咨询 2020.10.07 19:14:00 411人阅读

小微企业,免征收增值税2400元,2400元需要计入“营业外收入”,交纳“企业所得税”吗?

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是的。根据增值税价外税特点,在销售发生时就要入账增值税,形成负债免征时,将应交的增值税计入营业外收入,最后形成应税所得,当然要交纳企业所得税。即使不是增值税,而是营业税等价内税,按规定免征则不用账务处理;而实际上,如果交纳了,则需要计提计入营业税金及附加,这是一项期间费用,直接从利润中扣除的,也就是减少了应税所得,所以营业税免征不做处理情况下,则没有这项期间费用,应税所得就增多了,当然也交了企业所得税。

2020-10-07 19:16:00 回复
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