400余万逃税案，企业老板获相对不起诉

2023年，南通某贸易公司法定代表人王X遭遇了一场危机。他与公司一名高管就销售提成问题发生劳动争议，双方多次协商却始终未能达成一致。该高管随后向税务机关实名举报，提交了公司近三年未开票收入记录、私人账户收款记录等材料，举报王X偷逃税款。税务机关立案稽查后发现，该公司三年间通过私人账户收取货款、未如实申报销售收入，累计偷逃税款400余万元，占应纳税额比例超过30%。根据《刑法》第二百零一条规定，逃税数额巨大且占应纳税额30%以上，处三年以上七年以下有期徒刑。2024年初，税务机关将案件移送公安机关，公安机关以涉嫌逃税罪对王X刑事立案并采取强制措施。

王X被刑事拘留后，其家属心急如焚，四处寻求帮助，最终找到了上海正策（南通）律师事务所执业两年多的叶伟佳律师。叶伟佳律师在成为律师之前，在某上市集团干了八年，负责企业风控，有着丰富的实务经验。接到委托后，叶伟佳律师第一时间会见了王X家属，详细了解案件情况，并迅速调取了初步证据。

叶伟佳律师首先梳理案情，明确法律后果。他仔细查阅卷宗，核实涉案金额及占比，确认王X的行为已构成逃税罪，且属于“数额巨大”，面临三年以上有期徒刑。接着，叶伟佳律师分析补救可能，根据刑法第二百零一条第四款规定，纳税人补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。该条款为本案提供了辩护空间。随后，叶伟佳律师指导王X家属紧急筹措资金，在一周内将400余万元税款及相应滞纳金全部补缴至税务机关，并提交书面整改方案，承诺规范财务制度。

在关键节点，叶伟佳律师向检察院提交法律意见书，指出王X系初犯、因法律意识淡薄导致漏税、案发后主动补缴税款及滞纳金、认罪态度良好，符合不予起诉条件。他与检察机关进行了充分沟通，详细阐述王X的情况及法律依据。

最终，检察院经审查认为，王X虽构成逃税罪，但案发后已全额补缴税款及滞纳金，接受行政处罚，且系初犯、认罪悔罪，社会危害性较小。根据刑法第二百零一条第四款之规定，决定对王X作相对不起诉处理。王X于2024年5月获释，公司经营未受实质性影响。该案中，王X及公司共计补缴税款及滞纳金近700万元。

这起案件具有多方面的典型意义。对于企业经营者而言，它警示企业应重视税务合规，避免公私账混同，否则可能面临严重的法律后果。在处理劳动争议时，企业应及时化解矛盾，防止矛盾升级引发更大的问题。对于涉嫌逃税犯罪的当事人来说，案发后积极补缴税款及滞纳金是争取不起诉的关键前提。同时，这也体现了法律对于初犯且有悔罪表现的当事人的宽容，给予了他们改过自新的机会。

在司法实践中，逃税案件的裁判趋势越来越注重当事人的补救措施和认罪态度。税务机关和司法机关在处理此类案件时，不仅关注逃税的事实和数额，也会考虑当事人是否积极采取措施弥补损失。对于那些主动补缴税款、滞纳金，且认罪悔罪的当事人，在量刑时会给予一定的从轻处理。这也提醒企业和个人要增强法律意识，遵守法律法规，一旦出现问题要及时采取补救措施，以减少法律风险。

另外，叶伟佳律师还处理过一起恋爱诈骗案。2019年至2024年间，嫌疑人李X通过社交软件结识多名女性，对外谎称自己是公务员、工程老板或国企管理人员，父母系政府领导或企业主，驾驶的车辆系本人所有。李X在与被害人确立恋爱关系后，以各种理由多次向被害人借款。经查，李X同时与上海、南通、盐城三地至少五名女性保持恋爱关系，累计借款金额超过百万元。其中一名被害人刚毕业工作，被诱导网贷50余万元，并怀孕；另一名被害人将多年积蓄全部出借。被害人多次催讨，李X或以各种理由拖延，或出具借条但拒不还款，或失联。

部分被害人曾单独向公安机关报案，但因李X在事发后主动出具借条、归还少量款项，公安机关认为属于经济纠纷，未予刑事立案。2024年，多名被害人通过社交群取得联系，共同委托叶伟佳律师介入处理。叶伟佳律师接受委托后，首先整合被害人信息，通过被害人相互联络，确认李X同时与多名女性交往、借款的事实，形成证据链，证明其具有“虚构事实、隐瞒真相”的诈骗故意。接着，收集虚假身份证据，核实李X所称的工作单位、家庭背景、车辆信息，发现其所有身份信息均系伪造。然后，查找非法占有意图的证据，在被害人聊天记录中，发现李X曾向其中一人炫耀“从另一个女的那儿骗了几十万，不用还”等内容，直接证明其主观上以非法占有为目的。最后，梳理借款记录和谎言对应关系，将李X向不同被害人编造的借款理由进行对比，发现时间、金额、事由相互矛盾，进一步印证其虚构事实的行为。

叶伟佳律师将上述证据整理成书面材料，形成报案文书，陪同被害人前往案发地公安机关报案。公安机关经审查，认为符合诈骗罪立案条件，于2024年11月对李X刑事拘留。目前，李X因涉案资金已被挥霍，无力退赃，仍处于羁押状态，案件正在进一步侦查中。这起案件体现了在诈骗案件中，收集充分证据对于立案和追究犯罪嫌疑人责任的重要性。同时也说明，当被害人遇到类似情况时，通过专业律师的介入，整合证据，能够更有效地维护自身权益。