公司发不出工资还需要申报工资吗

企业无论是否实际发放工资，都应当在规定期限内完成员工工资薪金所得的个人所得税纳税申报，这是企业必须依法履行的税务义务，未履行将面临相应法律责任。

即使企业因资金困难无法按时发放工资，也需按照员工实际应得工资数额，通过自然人电子税务局等官方渠道进行工资薪金所得的申报。申报过程中，应如实填写员工的收入等相关信息，确保申报内容的真实性与准确性。

若企业未按规定进行申报，税务机关有权责令其限期改正，并可能处以罚款。同时，逾期申报或未申报的行为会影响企业的纳税信用等级，对企业后续的经营活动，如发票领用、税收优惠申请等产生不利影响。

按时完成工资申报不仅是遵守税务法规的要求，也是维护企业自身信用与员工合法权益的重要举措。企业应重视这一义务，避免因疏忽或侥幸心理导致不必要的法律风险与经营损失。

法律分析：
（1）企业作为个人所得税的扣缴义务人，无论是否实际向员工发放工资，均需在规定期限内履行纳税申报义务。这一义务不受企业资金状况影响，即使企业暂时无法发放工资，也不能免除申报责任。

（2）申报时需如实填写员工实际应得的工资薪金数额，通过自然人电子税务局等官方渠道进行申报。未如实申报或逾期申报的，税务机关可责令限期改正，并依法处以罚款。

（3）未履行申报义务会导致企业纳税信用等级下降，影响企业后续的税务事项办理、信贷审批等经营活动，对企业长远发展产生负面影响。

提醒：企业即使暂时无法发放工资，也应按时如实完成工资薪金所得的纳税申报，避免因违规申报影响纳税信用，若有申报疑问可向税务部门咨询。

（一）企业需严格履行个税申报义务，无论是否实际发放工资，均应在规定期限内完成申报。即使资金困难无法发放工资，也不能免除申报责任。

（二）申报时应如实填写员工实际应得工资数额，不能因未发放而降低申报金额或不申报。

（三）可通过自然人电子税务局等官方指定渠道进行申报，确保申报流程规范。

（四）未按时申报或虚报申报，可能面临税务机关责令限期改正及罚款，同时会影响企业纳税信用等级，对后续经营造成不利影响。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十六条规定，扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；
（二）取得应税所得没有扣缴义务人；
（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
（四）取得境外所得；
（五）因移居境外注销中国户籍；
（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
（七）国务院规定的其他情形。

按照现行税收管理要求，企业不管是否实际支付员工工资，都需在规定期限内完成个人所得税的纳税申报。

即便企业因资金问题暂时无法发放工资，也应根据员工实际应得的工资数额，通过自然人电子税务局等官方渠道进行工资薪金所得的申报，如实填写员工收入等相关信息，可选择零申报或对应数额的正常申报。

若企业未履行申报义务，可能被税务部门责令限期改正，还会面临罚款；逾期申报等行为会降低企业的纳税信用等级，对企业后续的经营活动产生不利影响。

因此，即使无法按时发放工资，企业仍需依法完成工资相关的个税申报义务，这是必须遵守的税收管理要求。

结论：
企业即使未实际发放工资，也必须依法按时申报员工个人所得税。

法律解析：
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，企业作为个人所得税的扣缴义务人，负有在规定期限内对员工的工资薪金所得进行纳税申报的义务，无论是否实际发放工资。即使企业因资金困难无法发放工资，也应如实填写员工应得工资数额，通过自然人电子税务局等合规渠道完成申报，包括零申报或正常申报。若企业未履行申报义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，税务机关有权责令限期改正，并处以罚款；同时，逾期申报或未申报的行为会降低企业的纳税信用等级，对企业后续的发票领用、税收优惠享受等经营活动产生不利影响。企业若对工资申报的具体操作或相关法律责任存在疑问，建议及时向专业法律人士或税务部门咨询，确保合规履行义务。