补交以前年度未开票收入的增值税走纳税调整的账务处理是:
1、本年度补计提以前年度的增值税:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交增值税-增值税检查调整
2、结转时:借:未分配利润贷:以前年度损益调整
3、缴纳时:借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整贷:银行存款
4、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
补交以前年度未开票收入的增值税走纳税调整的账务处理是:
1、本年度补计提以前年度的增值税:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交增值税-增值税检查调整
2、结转时:借:未分配利润贷:以前年度损益调整
3、缴纳时:借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整贷:银行存款
4、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
一、如果是暂时性的不开发票,这样记账
借:预付账款-某某公司
贷:现金(银行存款)
二、如果是永久性的不开发票,且是公司户对公司户,与对方单位协商将款退回,由个人户再转过去,不然账只能做预付款挂着,不能处理
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