哪些情况中偷税会构成犯罪

现实生活里，税收是国家财政的重要来源，依法纳税是每个公民和企业应尽的义务。然而，总有一些人或企业为了一己私利，想方设法偷税漏税。但很多人并不清楚，在哪些情况下偷税的行为会上升到犯罪层面。一旦构成偷税犯罪，那面临的可就是法律的严厉制裁了，所以了解这方面的知识很有必要。

一、达到数额和比例标准会构成犯罪

根据法律规定，如果纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，就构成逃税罪。这里所说的“数额较大”，在司法实践中是有一定标准的。比如，一家企业一年应纳税额是100万元，而它通过做假账等手段逃避了15万元的税款，且这15万元占到了应纳税额的15%，这种情况就可能构成犯罪。不过，如果企业及时补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，在一般情况下，不予追究刑事责任；但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

二、扣缴义务人偷税构成犯罪情形

扣缴义务人采取上述同样手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也构成犯罪。扣缴义务人就是有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人。例如，某公司作为扣缴义务人，代扣了员工的个人所得税，但却没有上缴给税务机关，数额达到一定标准，同样会被追究刑事责任。这里对于“数额较大”的认定和纳税人的情况类似，也是要结合具体的应扣税款数额来判断。

三、多次偷税累计计算构成犯罪

对多次实施偷税行为，未经处理的，按照累计数额计算。也就是说，如果一个人或者企业多次进行偷税行为，每次可能数额不大，但把多次的数额累计起来，达到了上述所说的数额和比例标准，同样会构成犯罪。比如，某个体户每年都通过少报收入的方式偷税几千元，几年下来累计偷税数额较大，并且达到了应纳税额的一定比例，就会面临刑事处罚。

四、特殊手段偷税构成犯罪

除了常见的做假账、不申报等手段外，如果使用其他欺骗、隐瞒等特殊手段偷税，也可能构成犯罪。例如，通过虚开发票来冲抵成本，减少应纳税额。一些企业为了少缴税，会购买一些虚开的增值税专用发票，以此来抵扣进项税额，这种行为严重破坏了税收征管秩序，一旦被发现，达到相应标准，就会构成犯罪。

偷税达到一定情况是会构成犯罪的，一旦被认定为犯罪，不仅会面临经济上的罚款，还可能会有刑事处罚，留下案底，影响个人和企业的未来发展。在后续的税务管理中，可能会面临税务机关更严格的监管，一旦再次出现问题，处罚可能会更重。要是你对自己或企业的纳税情况有疑问，不确定是否存在风险，不妨到律图咨询专业律师。律图平台上的律师都具备合法的执业资质，能通过官方渠道核验，他们不会做虚假承诺，也不夸大维权效果，会根据你的具体情况，帮你分析税务风险，提供专业的应对建议，让你在纳税过程中更加安心。