个人所得税本月免征收收入怎么计算

[律师回复]企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。 管理费用包括： 1、公司经费 总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费； 2、劳动保险费 指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金； 3、董事会会费 是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 4、其它费用 企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支. 因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复]企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。 管理费用包括： 1、公司经费 总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费； 2、劳动保险费 指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金； 3、董事会会费 是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 4、其它费用 企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支. 因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复]企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。 管理费用包括： 1、公司经费 总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费； 2、劳动保险费 指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金； 3、董事会会费 是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 4、其它费用 企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支. 因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

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[律师回复]企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。 管理费用包括： 1、公司经费 总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费； 2、劳动保险费 指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金； 3、董事会会费 是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 4、其它费用 企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支. 因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复]根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，（1）已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企(事)业法人，实收资本超过2000万元。缉粻光救叱嚼癸楔含盲（2）平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。平均年担保费率=本期担保费收入/(期初担保余额+本期增加担保金额)×100%。（3）连续合规经营2年以上，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。（4）为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。（5）对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担保责任金额最多不超过3000万元人民币。（6）担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过2%。

[律师回复]按照企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税，但转让国债取得的收益要按财产转让所得征收企业所得税。《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）对此作出了明确规定，即：转让国债的利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数；转让国债所得（损失）=国债转让价款-购买该国债成本-持有期间应得的利息－转让过程中的相关税费。

[律师回复]是的。根据增值税价外税特点，在销售发生时就要入账增值税，形成负债免征时，将应交的增值税计入营业外收入，最后形成应税所得，当然要交纳企业所得税。即使不是增值税，而是营业税等价内税，按规定免征则不用账务处理；而实际上，如果交纳了，则需要计提计入营业税金及附加，这是一项期间费用，直接从利润中扣除的，也就是减少了应税所得，所以营业税免征不做处理情况下，则没有这项期间费用，应税所得就增多了，当然也交了企业所得税。

[律师回复]人所得税征税内容工资、薪金所得,稿酬所得,特许权使用费所得.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准所得,劳务报酬所得。计算方法：1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2;月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）3,他活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得.扣除标准5000元/,特许权使用费所得,利息,个体工商户的生产、经营所得、红利所得,财产租赁所得,财产租赁所得,财产转让所得,利息、股息,劳务报酬所得,稿酬所得,财产转让所得,偶然所得、股息、红利所得,偶然所得,其他所得

[律师回复]根据《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字〔1994〕074号）规定：对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。