本人名下有六套自建房,建成已有十年,想赠与一套给一位亲属,这税费该怎么交?
将自建房赠与亲属涉及的税费缴纳情况,需要区分亲属关系,不同亲属关系在税费缴纳上有不同规定,以下为你详细介绍:
直系亲属(配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹)
赠与人
增值税 :免征。根据相关规定,个人将不动产无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,免征增值税。
个人所得税 :不征收。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税。
土地增值税 :免征。以赠与方式无偿转让房地产的行为,不征收土地增值税。这里的“赠与”特指房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属。
印花税 :需按照“产权转移书据”税目缴纳印花税,税率为万分之五。计税依据为房屋的市场价格。例如,赠与房屋市场价格为100万,那么印花税为1000000×0.05% = 500元。
受赠人
契税 :需缴纳契税,税率一般为3%-5%,具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。假设当地契税税率为3%,赠与房屋市场价格为100万,那么契税为1000000×3% = 30000元。
印花税 :同样按照“产权转移书据”税目缴纳印花税,税率为万分之五,计税依据为房屋的市场价格。如上述例子,印花税为500元。
个人所得税 :不征收。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税。
非直系亲属
赠与人
增值税 :需视同销售缴纳增值税。若自建房为2016年4月30日前取得(建成已有十年,大概率在此之前),可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。如果不能提供取得成本,则可能按照全额的5%缴纳增值税。
个人所得税 :应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。应纳税所得额为房屋赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。若赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。
土地增值税 :一般情况下需要缴纳土地增值税,具体计算较为复杂,要根据房屋增值情况,适用不同的税率。
印花税 :按照“产权转移书据”税目缴纳印花税,税率为万分之五,计税依据为房屋的市场价格。
受赠人
契税 :与直系亲属赠与一样,需缴纳契税,税率一般为3%-5%,具体由当地规定,计税依据为房屋的市场价格。
印花税 :按照“产权转移书据”税目缴纳印花税,税率为万分之五,计税依据为房屋的市场价格。
个人所得税 :受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%,计税依据为房屋赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。若赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。
在办理赠与手续时,建议你前往当地的税务部门详细咨询具体的税费政策和办理流程,并按照要求准备相关资料,以确保赠与行为合法合规。
赠与房产涉及的税费主要包括契税和个人所得税。契税一般由受赠人承担,按照房产评估价值的一定比例缴纳,具体比例依据当地政策而定。个人所得税方面,直系亲属之间的赠与通常免征个人所得税。不过,具体税费计算和政策可能因地区而异,建议您咨询当地税务机关或房产交易中心,获取准确的税费缴纳信息。我是济南的殷德友律师,如果仍有疑问,欢迎追问或一对一咨询。
2026-06-28 13:05:38 回复专业解答被认定工伤后,公司是否需要赔偿需分情况。若公司已依法缴纳工伤保险,部分赔偿项目由工伤保险基金支付,公司承担停工留薪期工资等费用;若公司未缴纳工伤保险,公司需按照工伤保险待遇项目和标准支付全部费用。
专业解答通常情况下,不可以在两个单位报工伤。工伤认定以劳动关系为基础,职工一般只与一个单位存在劳动关系,应由该单位承担工伤保险责任。若职工在两个或以上单位同时就业,各单位需分别为其缴纳工伤保险费,发生工伤时由受到伤害时工作的单位依法承担工伤保险责任。
专业解答员工工伤未出院也可走工伤认定程序。所在单位应在事故伤害发生之日起规定时限内,向统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请;若单位未申请,工伤职工或其近亲属、工会组织可在1年内自行申请,并按要求提供相关材料。
专业解答在交通事故未明确责任的情况下,公司为员工评工伤,需收集现场证据,如事故现场照片、监控视频、证人证言等,以协助交管部门确定事故责任。待责任明确后,若员工不负主要责任,可准备劳动关系证明、医疗诊断证明等材料,按规定向社保行政部门提出工伤认定申请。
专业解答工作中病倒是否算工伤要分情况。在工作时间和岗位,突发疾病死亡或48小时内抢救无效死亡,视同工伤,依据《工伤保险条例》第十五条。若未死亡,只是普通疾病,一般不算工伤,因工伤多是工作中因工作受事故伤害。但病倒与工作环境、强度等有因果关系,如职业病且在目录范围内,应认定工伤,劳动者可按规定申请并提供证明材料。
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