税务机关有没有欠税企业的破产申请权

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根据你的问题解答如下, 第一步、打开IE浏览器，在中输入网址进入网站，点击小规模企业申报大厅打开申报界面。
第二步、输入纳税人识别号,再点击注册码输入按钮，输入查询到的注册码，点击确定后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令；
点击保存按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。(注意：以后可以直接使用税号和密码进行登陆)
第三步、是点击报表填写→增值税申报表→增值税纳税申报表(或者至小规模纳税人),填写申报表并保存。
第四步、点击报表填写→财务报表→分别填写利润表和资产负债表并保存。
第五步、在确保数据完全正确后，依次点击申报处理→上传申报数据→增值税申报表申报进行上传申报。
第六步、稍等片刻后再点击申报处理→反馈信息查询,进行申报情况和划款金额查询。
第七步、当企业有消费税或所得税申报时，打开报表填写，分别点击消费税申报表、企业所得税申报表或年度申报表，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。
(注：在消费税申报表中，应税消费品名称栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字)
第八步、如果企业需要申报重点税源信息采集内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。
选择信息采集模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择静态信息采集模块，分别录入相关报表，最后进行重点税源-企业信息表间审核。
第九步、用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。
(注意：年度所得税打印时须将税款所属年月改为税款所属年的最后一个月，如12)
第十步、点击主页面中右上方的即可退出本系统。

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对于企业破产后房产税应该如何零申报这个问题，解答如下, 企业破产后房产税如何零申报
一、企业倒闭清算中的所得税处理
根据《企业破产法》的相关规定，破产清算是出现在企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。
根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知(国税发〔2020〕88号)
第三十七条的规定：企业符合条件的股权(权益)性投资损失，应依据下列相关证据认定损失，其中
第二种情况就是有关被投资方破产公告、破产清偿文件。这就是说，在企业出现破产清算的情况下，企业的投资者无需等到破产企业进行完企业层面的所得税清算业务后再进行投资者层面的所得税清算。
因此，在企业破产清算中，投资者层面的所得税处理非常简单。企业投资者只需要根据国税发〔2020〕88号的规定，向税务集团提供被投资产的破产公告即可向税务机关进行该项投资资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。对于个人投资者，该项投资无所得，也就不涉及任何所得税处理。
二、破产企业欠税债权申报和清偿
1、税收债权的申报。我们前面已经分析过，在新《企业破产法》下，破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关也需要在破产债权申报期内向进行申报。
2、税收债权的清偿顺序。根据《税收征收管理法》
第四十五条　税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 纳税人欠缴税款，同时又被决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。同时，根据 《企业破产法》
第一百一十三条规定：破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
1.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;
2.破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;
3.普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。因此，国家税款在企业破产中是作为第二清偿顺序优先受偿的。
3、滞纳金和罚款的申报和清偿问题。根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》
第六十一条的规定：行政、司法机关对破产企业的罚款、罚金以及其他有关费用和人民受理破产案件后债务人未支付应付款项的滞纳金不属于破产债权。同时，根据《国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复》(国税函〔2020〕1084号)的规定：按照《中华人民共和国税收征收管理法》的立法精神，《税收征管法》第四十五条规定的税收优先权执行时包括税款及其滞纳金。因此，作为破产债权申报的滞纳金只应计算到受理破产案件前，破产案件受理后则不宜再计算税收滞纳金。受理破产案件前，破产企业欠税以及由此产生的滞纳金应一并作为破产债权申报，且滞纳金和税款一样享受税收优先权。而税务机关对于破产企业作出的罚款在我国破产法中是作为除斥债权，而排除在破产债权之外的。
4、破产对税收保全措施的限制。根据《企业破产法》
第十九条规定：人民受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。因此，一旦进入破产程序，税务机关对于尚未解除税收保全及强制执行措施的税收债权而言优先性将丧失。
三、破产企业财产变卖环节的税收债权的申报与清偿
在破产清算环节，管理人应当及时拟订破产财产变价方案，通过变卖破产企业的财产来清偿破产企业所欠债权人的债务。但在破产企业的财产在变卖环节会涉及一系列的税收问题。比如，涉及存货、不动产在变卖环节会涉及到增值税、消费税、营业税、土地增值税、印花税、城市维护建设税。资产有增值的还涉及到企业所得税。
根据《企业破产法》第四十一条第二款的规定：管理、变价和分配债务人财产的费用属于破产费用，而破产费用是不需要进行债权申报的，且根据第四十三条的规定：债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。因此，破产费用在破产财产清偿顺序中属于第一位的。
四、破产企业共益债务的申报和清偿问题
在企业申报破产后，企业可能还有尚未履行完的产品销售合同或房屋租赁合同等其他经济合同。根据《企业破产法》第十八条规定：人民受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。假设，管理人认为继续履行合同对破产企业有利，而选择继续履行的，则继续履行合同则会产生相应的流转税和企业所得税问题。比如房屋租赁合同的继续履行就会涉及到营业税、城市维护建设税、印花税、房产税和企业所得税。
根据《企业破产法》第四十二条的规定，因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务为共益债务。根据《企业破产法》第四十三条的规定：破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。

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对于企业税务风险内控机制如何建立这个问题，解答如下, 　　加强大企业税务风险内控机制建设特提出以下建议：　　
一、完善大企业税务风险内控机制的制度规范，要制定相关法律法规。目前，我国企业税务风险内控机制建设方面的法律还是空白，有关部门应尽快将税务风险内控机制建设纳入国家法律范畴，使大企业在处理内部税务风险时有明确的法律依据，税务机关在开展对大企业的税务风险管理工作时有明确的执法依据。　　
二、提升大企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平。对于行业跨度大和涉税事务复杂的大企业设立相对的税务管理部门。对于经营行业比较单
一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组，隶属于财务部。对于经营行业比较单
一、涉税事务较简单的大企业设置税务总监或者税务管理岗位。　　
三、积极发挥税务机关在大企业税务风险内控机制建设中的作用。在自愿、平等、公开、互信的基础上，税务机关与企业签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋商、起草协议文本、签订协议等工作程序。税务机关通过掌握。治理结构、机构设置、人员分工、内部审计等不同岗位职责，帮助企业了解税收风险相关知识，并通过对人员培训，使其熟悉潜在税收风险及如何应对。