第
一,企业所得税汇算清缴,补提上年度的企业所得税税费时,应做如下分录:
1、借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税
2、借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
3、借;应交税费-企业所得税贷:银行存款补提所得税不能计入当期,必须冲回,按本分录重新制证入账。
第
二,按照上述正确的分录记账后,补提上年度所得税部分,不需要调整报表。只是在作资产负债表时,把“未分配利润”减少相应数额就可以了,与本季度所得税报表无关。
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一,企业所得税汇算清缴,补提上年度的企业所得税税费时,应做如下分录:
1、借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税
2、借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
3、借;应交税费-企业所得税贷:银行存款补提所得税不能计入当期,必须冲回,按本分录重新制证入账。
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二,按照上述正确的分录记账后,补提上年度所得税部分,不需要调整报表。只是在作资产负债表时,把“未分配利润”减少相应数额就可以了,与本季度所得税报表无关。
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