可以先做暂估,会计核算应按照业务的实质进行,不应以相关票据载体不同而采用不同的核算方式,所以即使支付的咨询费未取得发票,会计上确认费用应当基于受益原则和配比原则,即在支出的受益期间将其确认为费用。
已经提供部分成果,该部分成果具有单独的应用价值,且合同约定的付款进度是按照完成的成果分段付款,已完成的成果对应的付款不能退还的,应当确认费用。
要按照具体情况分析,具体可以4种情况分析:
1、如果给客户开具发票,但是没有收到款项,借:应收账款 贷:收入/应交税金如果收到款项就 借:银行存款 贷:收入/应交税金
2、如果收到客户开给自己的发票且已付款 借:原材料/应交税金 贷:银行存款如果没有付款借:原材料/应交税金 贷:应付账款
3、根据手中的银行单据,判断是支付的货款还是费用或者是暂时支付的往来款借:应付账款/费用/其他应收款/其他应付款 贷:银行存款如果是收到的款项 ,根据内容的不同 借:银行存款 贷:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/往来账户
4、根据费用单据的种类以及是否支付款项 借:管理费用/销售费用/财务费用 贷:银行存款/应付账款/其他应付款。
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