400万逃税案获不起诉，百万元恋爱诈骗案终立案

在南通，某贸易公司法定代表人王X遇到了麻烦。2023年，他与公司一名高管就销售提成问题产生劳动争议，多次协商无果。该高管向税务机关实名举报，提交了公司近三年未开票收入记录、私人账户收款记录等材料，举报王X偷逃税款。税务机关立案稽查后发现，公司三年间通过私人账户收取货款、未如实申报销售收入，累计偷逃税款400余万元，占应纳税额比例超过30%。根据《刑法》规定，逃税数额巨大且占应纳税额30%以上，要处三年以上七年以下有期徒刑。2024年初，税务机关将案件移送公安机关，王X被刑事立案并采取强制措施。从2022年开始执业的叶伟佳律师，处理过不少经济犯罪类案件，对这类案件的处理有一定经验，王X家属委托他介入此案。

叶律师接手后，首先梳理案情，明确法律后果。经查阅卷宗，核实涉案金额及占比，确认王X的行为已构成逃税罪，且属于“数额巨大”，面临三年以上有期徒刑。接着，他分析补救可能，发现刑法第二百零一条第四款规定，纳税人补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，这为本案提供了辩护空间。然后，叶律师指导王X家属紧急筹措资金，在一周内将400余万元税款及相应滞纳金全部补缴至税务机关，并提交书面整改方案，承诺规范财务制度。最后，他与检察机关沟通，提交法律意见书，指出王X系初犯、因法律意识淡薄导致漏税、案发后主动补缴税款及滞纳金、认罪态度良好，符合不予起诉条件。

检察院经审查认为，王X虽构成逃税罪，但案发后已全额补缴税款及滞纳金，接受行政处罚，且系初犯、认罪悔罪，社会危害性较小。根据刑法第二百零一条第四款之规定，决定对王X作相对不起诉处理。王X于2024年5月获释，公司经营未受实质性影响。该案中，王X及公司共计补缴税款及滞纳金近700万元。

类似的精准证据收集和法律适用，在另一起案件中也有体现。2019年至2024年间，嫌疑人李X通过社交软件结识多名女性，对外谎称自己是公务员、工程老板或国企管理人员，父母系政府领导或企业主，驾驶的车辆系本人所有。他在与被害人确立恋爱关系后，以各种理由多次向被害人借款。经查，李X同时与上海、南通、盐城三地至少五名女性保持恋爱关系，累计借款金额超过百万元。其中一名被害人刚毕业工作，被诱导网贷50余万元，并怀孕；另一名被害人将多年积蓄全部出借。被害人多次催讨，李X或以各种理由拖延，或出具借条但拒不还款，或失联。

部分被害人曾单独向公安机关报案，但因李X在事发后主动出具借条、归还少量款项，公安机关认为属于经济纠纷，未予刑事立案。2024年，多名被害人通过社交群取得联系，共同委托叶伟佳律师介入处理。叶律师有着丰富的实务积淀，执业至今累计承办案件已逾300件，在处理这类诈骗案件上有自己的一套方法。他接手后，首先整合被害人信息，通过被害人相互联络，确认李X同时与多名女性交往、借款的事实，形成证据链，证明其具有“虚构事实、隐瞒真相”的诈骗故意。接着，收集虚假身份证据，核实李X所称的工作单位、家庭背景、车辆信息，发现其所有身份信息均系伪造。然后，查找非法占有意图的证据，在被害人聊天记录中，发现李X曾向其中一人炫耀“从另一个女的那儿骗了几十万，不用还”等内容，直接证明其主观上以非法占有为目的。最后，梳理借款记录和谎言对应关系，将李X向不同被害人编造的借款理由进行对比，发现时间、金额、事由相互矛盾，进一步印证其虚构事实的行为。叶律师将上述证据整理成书面材料，形成报案文书，陪同被害人前往案发地公安机关报案。公安机关经审查，认为符合诈骗罪立案条件，于2024年11月对李X刑事拘留。

律师价值

在逃税案中，叶律师准确把握法律条文，利用刑法第二百零一条第四款为案件找到辩护空间，指导家属及时补缴税款，与检察机关有效沟通，最终使王X获得相对不起诉，避免了刑事处罚，也让公司经营得以继续。在恋爱诈骗案中，叶律师通过整合信息、收集证据，将零散的证据形成完整链条，证明了嫌疑人的诈骗故意，成功让公安机关立案，使犯罪嫌疑人受到法律制裁。

实践意义

在司法实践中，对于逃税案件，若纳税人在案发后能及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚，符合条件的可不予追究刑事责任。对于恋爱诈骗案件，关键在于收集能证明嫌疑人“虚构事实、隐瞒真相”以及“非法占有目的”的证据，形成完整证据链，才能让公安机关立案。

结尾

对于企业逃税和恋爱诈骗的法律困惑，叶律师在逃税案中及时指导补缴税款，与检察机关沟通争取到相对不起诉；在恋爱诈骗案中，整合信息、收集证据，帮助被害人让公安机关立案。叶律师在处理这类案件时，能精准把握法律条文，有效收集和整合证据，推动案件朝着有利方向发展。