小规模纳税人购买税控盘中的定额发票可以全额抵扣。企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。购买增值税专用技术设备时:借:管理费用贷:库存现金/银行存款借:应交税费-减免税贷:管理费用借:应交税费-应交增值税贷:应交税费-减免税根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定:增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
一、小规模纳税人普票的税额是不能抵扣的。直接计入花费成本中。
二、例如小规模纳税人公司买下办公用品,获到普通发票,会计分录是:借:管理花费-办公费贷:银行存款
三、普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的,即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税通常纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。个人发票通常泛指个人开具的发票,多为普通手撕发票。
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