公司分立税收筹划包括哪些内容？

企业分立，是指一家企业(以下称为被分立企业)将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业(以下称为分立企业) ，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。

公司分立之后税收筹划涉及以下内容：

1、营业税

(1)企业分立涉及不动产、土地使用权转让

不征收营业税。 但前提条件是将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、 债务和劳动力一并转让才能免征营业税。

(2)企业分立过程中，只涉及不动产、土地使用权转让，与其关联的债权、债务和劳动力没有一并转让的，要按规定征收营业税。

2、增值税

(1)企业分立涉及的货物转让，不征收增值税。但前提条件是将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、 债务和劳动力一并转让才能免征增值税。

(2)企业分立过程中，只涉及货物转让， 与其关联的债权、债务和劳动力没有一并转让的，要按规定征收增值税。

3、企业所得税

(1)企业重组分立的企业所得税处理分特殊性税务处理和一般性税务处理。

(2)符合特殊性税务处理条件的，被分立企业继续存在，股权支付对应的资产部分暂不确认转让所得或损失的;其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失 =(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础) ×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)

(3)一般税务处理：被分立企业继续存在，对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失;被分立企业不再继续存在的，按清算进行所得税处理。

(4)企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时， 向主管税务机关提交书面备案资料， 证明其符合各类特殊性重组规定的条件。 企业未按规定书面备案的， 一律不得按特殊重组业务进行税务处理。

(5)证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及 12 个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等。

4、印花税

(1)企业重组分立，分立企业新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。

(2)企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。

(3)企业重组分立，分立企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。

近年来随着企业兼并重组的不断加快，关于企业税收的相关法规也不断进行完善。企业分立属于企业重组的一种，为了降低企业涉税风险，在企业分立的过程中，企业税务人员应该把握好相关的税收政策，从而更好地进行进行税收筹划。