企业涉税行为，这些法律风险要警惕

企业在涉税方面的法律风险频发，一方面是企业经营者对税法知识了解不足，另一方面是为了降低成本而采取一些不规范的操作。这些行为一旦被税务机关查处，不仅会面临高额罚款，企业负责人还可能承担刑事责任，严重影响企业的正常运营。唐尧律师在处理大量建设工程合同等各类合同纠纷、涉税纠纷案件和刑事辩护案件中，积累了丰富的实务经验。

常见的风险之一是企业在收购原料时，可能会出现虚假申报、多列成本的情况。比如王X经营的农产品深加工企业，在收购原料时依法开具农产品收购发票计算抵扣增值税，但被税务稽查局认定为虚假申报，多列成本，5年期间偷逃税款500余万元。在实践中，这类案件的争议点在于税额的计算是否准确，以及企业是否存在真实的原料收购行为。唐律师曾办理的类似案件中，通过细致阅卷，发现稽查局对逃税数额和年度应纳税款总额的计算存在估算问题，从而以事实不清、证据不足动摇指控根基。企业正确的做法是，保留好《土地承包合同》、农产品收购发票、存货出入库单、企业产成品发货资料等证明原料收购数量真实的证据；充分利用税务行政处罚前的听证程序陈述维权；确保记账凭证完整准确，避免税额计算出现问题。

另一个风险是企业为了结算工程款，可能会找第三方代开发票。如哈尔滨市某建筑安装公司第X分公司为结算工程款，取得第三方建筑劳务公司开具的发票，后该劳务公司因虚开发票被立案，分公司负责人和项目经理被刑事拘留。实践中，这类案件的关键在于区分有真实业务背景的“如实代开”与无实质交易的虚开。唐律师通过详细梳理每一笔工资的支付情况，证明所开具的劳务发票数额与实际支付的工人工资数额一致，从而论证本案属于“如实代开”而非虚开。企业应避免这种无奈之举，若确实需要代开发票，要确保有完整的业务记录和支付凭证，如详细记录工人工资支付情况，对不完整的支付记录及时申请法院调取；尽量与工人沟通，让其配合到税务局代开劳务发票；严格按照财务制度要求进行操作，确保发票的真实性和合法性。

还有企业为降低税负，与上游供货商商定提高进货单价开票的风险。像哈尔滨某县医药公司为降低企业所得税税负，与上游供货商商定提高进货药品单价开票，支付“开票费”，后负责人被刑事拘留。此类案件在实践中的争议点在于罪名的认定。唐律师精准运用新司法解释，论证企业虽然全额抵扣了上游供应商开具的专票，但自身仍旧交了增值税，总体抵扣链条来看没有造成国家税款损失，不符合虚开增值税专用发票罪构成要件。企业应严格遵守税法规定，不通过不合法的手段降低税负；在进行税务筹划时，咨询专业的税务顾问，确保筹划方案的合法性；及时关注税收政策的变化，根据新政策调整企业的税务处理方式。

企业在涉税方面应遵循合法、合规、真实的原则，确保每一项税务操作都有充分的证据支持。唐尧律师在处理该类案件时坚持事前预防优先，帮助企业提前识别和防范涉税法律风险。