公司辞退员工补偿金需要纳税吗

[律师回复]内账无须建立“应交税费”科目，内账“主营业务收入”等其他收入和“存放成本”按含税价记账。应交增值税和所有的税费根据外账当月计提数字，内账也做当月计提记入当期损益作分录：借：税金及附加—各项税种借：所得税费用—当期所得税费用贷：预提费用—各项税种外账当月不计提部分，比如直接贴印花税票，内账当月记入税金及附加税借：税金及附加—印花税贷：银行存款不过不在提问中，工业企业做内账会计也要正确地确定成本核算对象，遵循“分清主次、区别对待、主要从细、一般就简”的原则，确定内账成本核算对象。

[律师回复]一、纳税人识别号,一律由15位、18或者20位码(字符型)组成，其中：企业、事业单位等组织机构纳税人，以国家技术监督局编制的9位码(其中区分主码位与校验位之间的“-”符省略不打印)并在其前面加挂6位行政区划码共15位码，作为其“纳税人识别号”。国家税务总局下达的纳税人代码为15位，其中：12位为省、市代码，36位为地区代码，78位为经济性质代码，910位行业代码，1115位为各地自设的顺序码。纳税人识别号，通常简称为“税号”。纳税人识别号就是税务登记证上的号，每个企业的识别号都是唯一的。2015年1月12日，根据国家税务总局本周公布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》，未来每个公民可能都将拥有一个由税务部门编制的唯一且终身不变、用来确认其身份的数字代码标识。这个属于每个人自己且终身不变的数字代码很可能成为我们的第二张“身份证”。二、法律依据：国家税务总局关于发布纳税人识别号代码标准的通知：纳税人识别号是纳税人、扣缴义务人被赋予全国唯一的纳税识别代码，该代码是税务机关办理业务，以及进行数据信息内外部交换和共享的基础，在办理相应登记时确定。该标准按不同业务管理划分为三类：1.根据《税务登记管理办法》办理税务登记(或扣缴义务人登记)并需发放相应登记证件的纳税人;2.临时发生纳税义务办理临时登记的纳税人;3.在办理代扣代缴或代收代缴及自行缴纳时对自然人登记的纳税人。

[律师回复]营改增后一般纳税人提供装卸搬运服务，按照6%的增值税税率计算交纳增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。

[律师回复]你好，关于上述的问题，解答如下, 继承房产是否需要缴纳个人所得税，与继承的具体情况有关，以河北秦皇岛为例，比如是法定继承的话，不需要缴纳个人所得税，只需缴纳登记工本费和印花税，另外进行公证的交纳公证费，涉及诉讼的交纳诉讼费。如果是遗嘱继承或遗赠，有分以个三种情况：第一、遗嘱继承人属于第一或第二顺序的法定继承人的，按前面所讲的法定继承标准收费；第二，遗嘱继承人不是法定继承人的，在性质上属于遗赠，如果受遗赠人与被继承人有亲属关系的，在法定继承收费标准的基础上，另收4的契税；第三、遗赠，且受遗赠人与被继承人没有亲属关系的，在法定继承收费标准的基础上，另收4的契税，且受遗赠人还需要缴纳20的个人所得税。如果继承取得的房屋再出售的话，就按照二手房买卖的标准由买卖双方分别纳税了。不同地区收费标准可能会有差异，具体标准请向当地不动产登记部门咨询。

[律师回复]你首先必须认定为增值税一般纳税人。第二，向国税局申请领购农产品收购发票，直接从农户采购水果，开具免税的收购发票；从农民合作社或者种植企业购买农产品，取得免税的农产品销售发票。第三，水果与蔬菜分开核算。因为销售蔬菜免征增值税，不能抵扣进项税额。如果与水果混合计算，就无法享受免税政策了。销售蔬菜免征增值税应当向国税局做免税备案。第四，购进水果开具的收购发票或者取得的免税的增值税普通发票，可以按照买价和11%扣除率计算抵扣进项税额。第五，购进一定要取得发票，不管销售时是否免税，否则在计算企业所得税时没有合法有效的税前扣除凭证，导致企业所得税缴的很多。给你上述5点建议。

[律师回复]解答如下, 需要。为加强股权转让个人所得税征收管理，国家税务总局日前下发通知明确，个人股权转让完成交易以后，负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。股权转让个人所得税具体计算：《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复]小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

[律师回复]经营水产品可以开13%税率的增值税专用发票给客户，不需要再到税务局申请或备案之类。但必须“不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额”。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　1.粮食、食用植物油；　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　3.图书、报纸、杂志；　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　5.规定的其他货物。　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。　　税率的调整，由决定。　　第三条　纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

[律师回复]1、列举的不得扣除的滞纳金只包括税收滞纳金，因此只有税收滞纳金不得扣除，如果滞纳金不属于因未按期交纳税款产生的税收滞纳金，则不属于税收滞纳金。2、除列举的项目之外，其他费用如果没有明确规定不得在税前扣除，都可以认为是可以税前扣除的，滞报金并不在列举的不得扣除的范围之列，因此可以扣除。3、缓税利息也不在列举的不得扣除的范围之列，如果因政策调整而非纳税人原因造成的，与税收滞纳金还是存在差别，如果海关不将其定性为税收滞纳金，应该也是可以扣除的。

[律师回复]解答如下, 个体户与小规模公司的区别在于：1.个体户不需要注册资金，只需要投资金额，不需要提交月度纳税申报表，小规模公司对注册资本和办公空间有限制。2.个体户需要每月的企业管理费和国家和地方税固定税（根据地区工商局），小规模公司需要一个会计月度报告税率（无营业额只需零申报）3.个体户做生意亏了本，自己得对全部债务负责。小规模公司做生意亏了本，可向申请破产保护，如：注册公司时的注册资本金为50万，但欠别人200万元，只需还50万即可，且受法律保护。4.在业务方面，个体户不能从事进出口业务，小规模可以。