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1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：
（1）补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税贷：应交税费-企业所得税
（2）支付时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款
2、企业所得税的纳税申报：企业所得税法第五十四条规定：
（1）企业所得税分月或者分季预缴。
（2）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（3）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2023-01-06 17:11:57 回复
