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小型企业补增上年度所得税报表，本季度的所得税计入哪一年
第一，企业所得税汇算清缴，补提上年度的企业所得税税费时，应做如下分录：1、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整3、借；应交税费-企业所得税贷：银行存款补提所得税不能计入当期，必须冲回，按本分录重新制证入账。第二，按照上述正确的分录记账后，补提上年度所得税部分，不需要调整报表。只是在作资产负债表时，把“未分配利润”减少相应数额就可以了，与本季度所得税报表无关。
专业解答为了保证申报的准确性和及时性，纳税人在进行网上申报时，需要确保申报数据的正确性。如果申报数据有误，可能会影响缴税速度。如果在申报后未扣款前发现错误，可以直接撤销并重报。如果已经扣款，但发现多缴税款，需要及时向税务机构申请退税或下期抵扣，并先向税务部门报告。具体的操作方法可以咨询当地的税务部门，同时也要遵守相关的规定和法律程序。
专业解答纳税人申请税务汇算退税，需提供符合要求的境内银行账户信息。经审核后，按国库管理规定办理退税。如信息有误，税务部门将通知更正。自2023年起，年收入不超过六万并已缴税者可使用个税APP或官网简易申报快速退税。若未履行2022年前补税义务或有申报疑点未更正，需在解决后依法申请退税。
专业解答商业实体所得税计算公式为：应纳税所得额=居民年度收入额-费用-专项扣除等。工资、薪金等同于居民年度收入额，劳务报酬、特许权使用费所得额为(1-20%)×所得额，稿酬所得为(1-20%)×70%×所得额。年度指公历1月1日至12月31日。非居民个人计算方法不同。新标准费用为六万元/年或每月5000元，是此次法律修订的重要内容。
专业解答为确保申报准确及时，纳税人应确保网上申报数据无误，否则会影响缴税速度。若申报后未扣款前发现错误，可直接撤销并重报。若已扣款，发现多缴税款，需及时向税务机构申请退税或下期抵扣，并先报告税务部门。具体操作请咨询当地税务部门，遵守相关规定和法律程序。
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