你好!建议直接咨询税务机关。
一..外购商品用于职工福利进项税不得抵扣,不抵扣也还需要认证,认证后可以做进项税转出; 二..购货方如果不认证销货方开出的增值税专用发票,在税务系统中有个比对的过程,如果对比不上,会存在滞留发票;税局会上门检查的;所以还需做发票认证。三.外购商品用于职工福利进项税不得抵扣及会计处理分录:
1.购原材料/外购商品做借:原材料/外购商品借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款
2.:用于发放职工福利时借:应付职工薪酬贷:原材料/外购商品;贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
根据你的问题解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率 增值税(a-addd a)是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。 在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、企业所得税 企业所得税包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业; (3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
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