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请问查账征收的企业所得税,里面的利润总额是填每个月利润表里的利润总额还是净利润?

张** 甘肃-陇南 补偿标准咨询 2020.09.17 16:01:57 482人阅读

请问查账征收的企业所得税,里面的利润总额是填每个月利润表里的利润总额还是净利润?

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《企业所得税法》明确规定,所得税本身是不能的所得税前扣除的。因此,利润总额填列的是利润表中的利润总额而不是净利润。已经缴纳的所得税额,通过企业所得税申报表的已经预缴税额予以抵减,不从利润总额中减除。例如,汇算清缴时,利润总额为100万,已经预缴25万所得税,净利润为75万在汇算清缴表里,利润总额填写100万,这样计算出应交25万所得税,然后在下一栏填写已经预缴25万税额,最后应缴补缴额为0而不是填写利润总额75万,计算出应交税款为18.75万,已经预缴25万,最后要退回6.25万,这是错误的,不允许的。

2020-09-17 16:03:57 回复
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