解答如下, 申报年度帐务处理完后,汇算清缴工作简要概述如下:
1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务;
2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理),确定好申报年度应纳所得税;
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告;
5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关。
企业所得税会计分录的内容有
1. 按月或按季计算应预缴所得税额
2. 缴纳季度所得税时:
3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
4. 缴纳年度汇算清应缴税款:
5. 重新分配利润
6. 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
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