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合伙企业代扣代缴个人所得税
合伙企业代扣代缴个人所得税
合伙联营是一种联营组织,但不具备法人资格,它的民事主体仍然是参加联营的各成员。因而,对联合体的债务,由联营各方承担无限责任或连带责任。根据规定,企业之间或者企业、事业单位之间联营,共同经营、不具备法人条件的,由联营各方按照出资比例或者协议的约定,以各自所有的或者经营管理的财产承担民事责任。依照法律的规定或者协议的约定负连带责任的,承担连带责任。
2024-02-27 13:57:50
已帮助3236人
精选律师 ·
讲解实例
个人所得税自行申报和代扣代缴范围
《
个人所得税
代扣代缴暂行办法》(国税发〔1995〕65号)又进行了补充: 扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税: (一)
工资
、薪金所得; (二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得; (三)劳务报酬所得; (四)稿酬所得; (五)特许权使用费所得; (六)利息、股息、红利所得; (七)财产租赁所得; (八)财产转让所得; (九)偶然所得; (十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
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合伙企业代扣代缴个人所得税
法律咨询顾问
问题:合伙企业个人所得税是多少,具体相关的法律规定是什么
专业分析:合伙企业的合伙人退伙要不要缴纳个人所得税关键是看在入伙期间是否取得盈利,合伙期间的累计分红减除合伙人合伙时投入的资金,就是和会期间的投资收益,需要缴纳个人所得税。【温馨提示】遇到法律问题,有81%的当事人第一时间通过搜索与学习基本法律知识来了解问题的可能风险殊不知背后的法律纠纷,遇到法律问题及时找专业的律师咨询,点击咨询按钮快速找到最合适、可靠的律师,能够降低该问题上存在的95%以上的常见法律风险。
法律咨询顾问
问题:您好,我表妹前段时间在天津市开了一个公司开始准备创业了,在创业初期,我表妹投入了一笔钱,现在打算去税务局申报个人所得税去了,天津个人合伙企业申报个税是怎么申报的
合伙企业的个税计算是以税前利润按各合伙人的股份比率计算出每个人分配的利润,扣除个税允许税前扣除额42000,(每月3500),再按个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级累进个税税率表计算应缴的税额。用于计算个人所得税的基础是:合伙企业收入总额—生产经营成本费用、损失—费用扣除标准=应纳税所得,再用应纳税所得对应的税率表中的级次计算应缴纳多少个税。税率表如下:级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 扩展资料:个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。前款所称生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
法律咨询顾问
问题:因债权人缘故确实无法支付的应付款项,是否应纳入收入总额,计算缴纳企业所得税企业所得税
是。1、《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入.2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
法律咨询顾问
问题:您好,我叔叔现在已经没了工作了,现在叔叔打算和别人一起注册一个公司,在办理公司的注册手续的时候,关于个人合伙的法律主体规定,是如何缴纳个人所得税的
一、纳税额确定:合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。二、税率:个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的5级超额累进税率,计算征收个人所得税。三、申报机关:投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得,由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税,并将个人所得税申报表抄送投资者。扩展资料:《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第六条凡实行查账征税办法的,生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发〔1997〕43号)的规定确定。但下列项目的扣除依照本办法的规定执行:(一)投资者的费用扣除标准,由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。?投资者的工资不得在税前扣除。(二)企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除,具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定。(三)投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。(四)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。(五)企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。(六)企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转。(七)企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费,在以下规定比例范围内,可据实扣除:全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。
法律咨询顾问
问题:我的朋友开了一家公司,前段时间公司和别人谈了一笔工程,赚了一点钱,现在要缴纳税收了,但是不知道要怎么样缴纳的,所以想问问,合伙企业个人所得税申报窗口在哪里?
税务局,合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额, 再乘适应税率“的方法计算个人所得税。1、《财政部、国家税务总局关于印发lt;关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规gt;的通知》(财税[2000]91号)第四条规定,个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。2、第五条规定,个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。据此, 合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额, 再乘适应税率“的方法计算个人所得税。3、投资者应纳个人所得税=(全部生产经营所得投资者个人按合伙协议约定的分配比例)×适用税率全部生产经营所得=收入总额 —成本、费用以及损失关于合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准。财税[2006]44号明确了,财政部 国家税务总局《关于印发lt;关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定gt;的通知》(财税[2000]91号)附件1第六条(一)修改为:“投资者的费用扣除标准为19200元/年(1600元/月)。投资者的工资不得在税前扣除。”
法律咨询顾问
问题:我们几个人朋友和一家公司成立一个有限合伙企业,然后我们公司已经成立一年多了,今年公司已经有业务产生了,所以不能再零申报了,请问有限合伙企业个人所得税事例是怎么缴纳的?
《企业所得税法》第一条第二款规定:“个人独资企业、合伙企业不适用本法。”由此可见,合伙企业不能以自己的名义申报缴纳企业所得税。《合伙企业法》第六条规定:“合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,由合伙人分别缴纳所得税。”由此可见,合伙企业本身不存在所得税纳税义务,其合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定:“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则。所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。”根据上述“先分后税”原则,合伙企业应当将应纳税所得在合伙人之间进行分配,有限合伙人应当将分得的所得视为投资收益与自身的生产经营所得合并,以有限合伙人的自己名义申报缴纳企业所得税。在计算企业所得税时应当注意以下几点:第一,无论合伙企业的所得是否分配至各合伙人名下,各合伙人都应当按应享受的比例确定应纳税所得额。第二,根据《企业所得税法》第二十六条的规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。因为合伙企业不属于“居民企业”范畴,所以有限合伙人从合伙企业分得的所得不属于免税收入。第三,财税〔2008〕159号文件规定:“合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。”根据上述规定,合伙企业的亏损只能用该合伙企业以后年度的所得按规定弥补。笔者认为,合伙企业的盈利可以抵减有限合伙人当年的亏损。
法律咨询顾问
问题:我的朋友之前因为想要创业于是与别人一起合开了一家店,但是他不知道应该怎么缴纳个税税款,所以请问专业人士个人合伙开店所要缴纳的个人所得税税率是多少
对于合伙企业取得的生产经营所得,财税[2000]91号文规定,按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。对于合伙企业对外投资取得的股息红利所得,不并入企业的收入,应作为合伙人取得的股息红利,单独纳税。合伙人为自然人,“按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税”(国税函[2001]84号);合伙人为法人,取得的股息红利由于不属于“居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益”,因此不能享受居民企业之间的股息红利免征企业所得税政策,应并入法人合伙人当期应纳税所得额,缴纳企业所得税。
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钱威律师
2024-06-05 08:12:13
你好,这边可以详细沟通的
问题:你好?
钱威律师
2024-06-04 13:43:54
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:你好?
钱威律师
2024-06-04 13:44:02
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:你好,你好?
钱威律师
2024-06-03 18:55:35
你好可以电话聊下具体情况进行维权
问题:你好?
杜强吉律师
2024-06-03 12:57:15
你好,可以具体说一下
问题:你好?
杜强吉律师
2024-06-03 14:40:25
你好,可以具体说一下
问题:你好?
史成涛律师
2024-06-01 07:05:59
想咨询哪方面的问题,把事情说具体一些
问题:你好?
江苏王牌律师事务所律师
2024-05-31 21:35:45
你好具体是什么样的情况可详细讲下
问题:你好?
钱威律师
2024-05-31 20:25:17
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:你好 ?
江苏王牌律师事务所律师
2024-05-31 15:43:07
民法典》第1024条、第995
问题:你好?
钱威律师
2024-06-03 18:55:35
你好可以电话聊下具体情况进行维权
问题:你好?
杜强吉律师
2024-06-03 12:57:15
你好,可以具体说一下
问题:你好?
杜强吉律师
2024-06-03 14:40:25
你好,可以具体说一下
问题:你好?
史成涛律师
2024-06-01 07:05:59
想咨询哪方面的问题,把事情说具体一些
问题:你好?
钱威律师
2024-06-05 08:12:13
你好,这边可以详细沟通的
问题:你好?
钱威律师
2024-06-04 13:44:02
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:你好,你好?
江苏王牌律师事务所律师
2024-05-31 21:35:45
你好具体是什么样的情况可详细讲下
问题:你好?
江苏王牌律师事务所律师
2024-05-31 15:43:07
民法典》第1024条、第995
问题:你好?
钱威律师
2024-06-04 13:43:54
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:你好?
钱威律师
2024-05-31 20:25:17
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:你好 ?
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