增值税进项税的认证及抵扣的流程是怎么样的

您好，对于您提出的问题，我的解答是, 1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记)2.取得的海关进口增值税票就是一联(既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上交的台头,应该是双台头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才能抵扣.3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的.进口增值税(货物价款关税消费税运费保险费)176,如果有关税与消费税,还应该单独有张税票,它与增值税不在一张上.是单独缴纳的.1、海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载，一是国家税务总局网站下载服务中心软件下载海关完税凭证抵扣清单采集软件下载二是网上申报登陆软件下载海关完税凭证抵扣清单采集软件下载。2、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣。3、海关进口增值税的申报抵扣，签订合同后应向主管税务机关备案，取得海关完税凭证后即可申报抵扣，但最迟不得超过90天。

《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

下列项目免征增值税：　　（一）个人转让著作权。　　（二）残疾人个人提供应税服务。　　（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。　　（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。属于免征项目，不用交增值税，账务处理还是和以前一样，是主营的就做主营业务收入，不是营业外收入或其他业务收入，申报时应该有对应的免征项目收入。

你是一般纳税人，当然可以开增值税专用发票了呀。注意留存证据。备查。

即征即退进项和一般货物进项分开核算，如果不能准确分开核算，申报时进行合理分摊。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十六条一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计

您好，关于增值税专用发票地址电话开错了可以抵扣吗这个问题，我的解答如下, 开具增值税专用发票没有对方电话可以，不影响专用发票的认证，但不符合《增值税专用发票使用规定》。增值税专用发票使用规定：为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。没有对方电话号码，但不属于增值税专用发票加密产生密文或二维码的数据项目，对密文的解密不产生影响，所以，增值税发 票销售方账号开错了能认证。

答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年25号）第四十四条规定，企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。根据上述规定，贵公司提供的担保与生产经营活动有关，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，可比照应收款项损失进行处理，反之则不能在税前扣除。

正常情况下，即使是免征增值税项目，先按正常纳税处理，期末确认减免时，转入营业外收入。发生免税业务时：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税期末确认减免：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入这样做，一是体现了主营业务收入不含增值税，符合增值税价税分离的原则，二是方便统计纳税年度减免增值税税额，同时也方便税务部门分析减免增值税的效益。至于附加税，是按照实际交纳的增值税来计算，由于没有实际交纳，因此，附加税费可以不计提。

营改增后，一般纳税人自建仓库，增值税可以抵扣，但必须分两个年度抵扣，其中第一年抵扣60%，第13个月起抵扣40%。国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（2016年第15号）第四条纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。　　上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

您好，针对您的问题解答如下, 可以认证抵扣的，但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的，取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容，因此可以进行正常抵扣。《增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务(四)财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

技术转让可以开增值税专用发票，对方可以抵扣。开的增值税专用发 票，对于增值税一般纳税人来说是可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣。而增值税普通发票都是不可以抵扣的。