解答如下, 在我国,一般企业所得税的税率为25的比例税率。
根据“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27,应纳税所得额3万元以下的,税率为18特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15。外资企业所得税税率为30,另有3的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15,小型微利企业为20,非居民企业为20。
企业所得税的计算公式:
企业应纳所得税额当期应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
1、如题所述,如调整事项涉及损益等影响企业所得税情形的,那么,企业所得税应纳税所得额或企业所得税发生变动的,均必须相应进行调整;
2、一般,通过以前年度损益调整、利润分配(未分配利润)及应交税费(应交企业所得税)等科目进行相应会计处理;
3、以上仅供参考,请结合实际情形依法操作。
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