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小企业补缴的上年度所得税计入哪一年所得税？
第一，企业所得税汇算清缴，补提上年度的企业所得税税费时，应做如下分录：1、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整3、借；应交税费-企业所得税贷：银行存款补提所得税不能计入当期，必须冲回，按本分录重新制证入账。第二，按照上述正确的分录记账后，补提上年度所得税部分，不需要调整报表。只是在作资产负债表时，把“未分配利润”减少相应数额就可以了，与本季度所得税报表无关。
1、企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。2、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。
专业解答为了保证申报的准确性和及时性，纳税人在进行网上申报时，需要确保申报数据的正确性。如果申报数据有误，可能会影响缴税速度。如果在申报后未扣款前发现错误，可以直接撤销并重报。如果已经扣款，但发现多缴税款，需要及时向税务机构申请退税或下期抵扣，并先向税务部门报告。具体的操作方法可以咨询当地的税务部门，同时也要遵守相关的规定和法律程序。
专业解答纳税人申请税务汇算退税，需提供符合要求的境内银行账户信息。经审核后，按国库管理规定办理退税。如信息有误，税务部门将通知更正。自2023年起，年收入不超过六万并已缴税者可使用个税APP或官网简易申报快速退税。若未履行2022年前补税义务或有申报疑点未更正，需在解决后依法申请退税。
专业解答根据现行规定，年终奖个税基数为5000元，有三种计税方式：一是税前所得高于或等于5000元时，将年终奖平均到12个月计算税率和速算扣除数，再乘以税率减去速算扣除数得税款；二是税前所得低于5000元时，先将工资和年终奖相加减去3500元，再按12个月均分计算税率和速算扣除数，然后计算税款；三是双薪与年终奖同月发放时，将两者之和除以12个月找到税率，计算税款。
专业解答商业实体所得税计算公式为：应纳税所得额=居民年度收入额-费用-专项扣除等。工资、薪金等同于居民年度收入额，劳务报酬、特许权使用费所得额为(1-20%)×所得额，稿酬所得为(1-20%)×70%×所得额。年度指公历1月1日至12月31日。非居民个人计算方法不同。新标准费用为六万元/年或每月5000元，是此次法律修订的重要内容。
律师解析 选择个人所得税扣除年度的办法：对同一专项附加扣除的项目，只能选择一个年度，且在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除；而对于除专项扣除、专项附加扣除等法定扣除以外的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
律师解析 1、一般在企业所得税汇算清缴期限内进行申报； 2、年度的汇算清缴期一般在次年的1月1日至5月31日； 3、如申报期限有变，税务机关一般均会提前予以公告或通知。
律师解析 每年五月三十日之前，年初的1月1日到5月31日。 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。 纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款； 纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日。
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