计提应收账款坏账准备会减少应收账款账面价值。
理清这个问题需要分清如下几个概念:
【应收账款账面余额】:即在资产负债表上列明的【应收账款】这一科目的余额,表示的是未扣除备抵科目的实际余额。
【坏账准备】:即应收账款的备抵科目,计提时,借记资产减值损失,贷记应收账款。
【应收账款账面价值】:应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备,表示应收账款的实际价值。
因此,在计提坏账准备时,会减少应收账款的账面价值,但是不会减少应收账款的账面余额。
借:生产成本-工资 (生产工人) 制造费用-工资 (车间管理人员) 管理费用-工资 (管理人员)贷:应付职工薪酬 根据现行税法,企业不再计提职工福利费,而改为按实际发生额进费用,但全年列支的福利费金额不超过工资总额的14%。
个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提。
1、计提工资:
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后:
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
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