费用需按会计要求分类入账,如果是计入损益的,只能做在去年的损益中。如果是计入成本的,则应该资本化(生产成本或类似于生产成本的服务业成本),在收入确认(发票)时,将对应的资本化的成本予以结转入损益。
费用发票可以跨年度报销,但是期限不能超过一年。
单位跨年度的发票可以在本年度列支,但是不能超过一年,比如2018年11月份的发票,如果在2019年来列支一定是不行的。按照《企业所得税实施条例》第九条企业应纳税额所得额的计算,应当以权责发生制为基础,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期收入和费用,不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期已经收付,均当期的收入和费用。
具体账务处理: 有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:借:应交税金--增值税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款 同时计提税:借:主营业务税金及附加贷:应交税金--增值税 贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加 当发生销售时,“主营业务收入”按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。
并作相应的会计分录
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