增值税税额计算公式

一、增值税税额计算公式

应纳增值税额计算公式分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况：

一般纳税人。

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

销项税额=销售额×税率。

销售额=含税销售额÷（1+税率）。

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

小规模纳税人。

应纳税额=销售额×征收率。

销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

《增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

二、消费税的计税公式

1、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率；

2、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准；

3、自产自用应税消费品：

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税：

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(成本利润)÷(1-消费税税率)；应纳税额=组成计税价格×适用税率；

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本加工费)÷(1-消费税税率)；应纳税额=组成计税价格×适用税率；

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(关税完税价格关税)÷(l-消费税税率)；应纳税额=组成计税价格×消费税税率；

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1增值税税率或征收率)组成计税价格=购进原价×(1利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)；应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率；

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

《企业所得税法》第六条，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

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