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补缴增值税和滞纳金的会计分录怎么做

(一)滞纳金违章罚款和罚金的会计处理:  对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等,不得在税前扣除。发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等项目时,编制会计分录  借:利润分配--未分配利润 贷:银行存款
(二)企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理:对企业全部负担或部分负担员工的个人所得税款,或由于企业没有履行代扣代缴义务,税务部门查补的由扣缴单位负担的个人所得税款,不得在税前扣除。在发生时,编制会计分录  借:利润分配--未分配利润   贷:银行存款
(三)国家税务局查补增值税消费税、不予抵扣进项税额补征增值税,而附征的城建税、教育费附加,不分所属时期,均在实际缴纳年度记帐。借:主营业务税金及附加、其他业务支出等科目   贷:应交税金--应交城建税   其他应交款--应交教育费附加
最新修订:2024-02-23
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