哪些行为属于偷税漏税

结论：纳税人或扣缴义务人通过伪造凭证、多列支出、少列收入、拒不申报等手段不缴或少缴应纳税款属于偷税漏税，会被追缴税款、滞纳金，并处以罚款，构成犯罪的追究刑事责任。
法律解析：根据《税收征收管理法》，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证等行为，以及扣缴义务人采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，都被认定为偷税漏税。像企业虚增成本少缴企业所得税、个人隐瞒额外收入不缴个人所得税等，均在此列。此类行为被发现后，税务机关会追缴税款和滞纳金，并根据情况处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。若构成犯罪，还会依法追究刑事责任。如果您对税收相关法律问题存在疑惑，或者不确定自身行为是否涉及偷税漏税等情况，建议向专业法律人士咨询，以便更好地维护自身合法权益和履行纳税义务。

（一）企业和个人应规范财务管理，保证账簿、记账凭证真实完整，不随意伪造、变造、隐匿或销毁。
（二）在记账时如实记录收入和支出，不通过多列支出、不列或少列收入的方式减少应纳税款。
（三）当税务机关通知申报时，要积极配合，如实进行纳税申报，不隐瞒额外收入。
（四）扣缴义务人要依法履行职责，按时足额缴纳已扣、已收税款。

法律依据：
《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

1.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，在帐簿上违规操作，经通知拒不申报或虚假申报，不缴或少缴税款，企业虚增成本、个人隐瞒额外收入等，以及扣缴义务人不缴或少缴已扣、已收税款，都属于偷税漏税行为。这种行为严重损害了国家税收利益，破坏了公平的市场竞争环境。
2.解决措施与建议：企业和个人应加强税务知识学习，树立依法纳税意识，规范财务管理和税务申报流程。税务机关要加强监管，利用大数据等技术手段精准识别偷税漏税行为。加大对偷税漏税行为的处罚力度，起到威慑作用。对依法纳税的企业和个人给予一定奖励，营造良好的纳税氛围。

法律分析：
（1）偷税漏税行为表现多样，包括纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报等，不缴或少缴应纳税款。
（2）企业和个人都可能存在偷税漏税情况，如企业虚增成本少缴企业所得税，个人隐瞒额外收入不缴个人所得税。
（3）扣缴义务人采取相同手段不缴或少缴已扣、已收税款也属于偷税漏税。
（4）对于偷税漏税行为，税务机关会追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

提醒：纳税人应依法如实申报纳税，避免采取不当手段偷税漏税，否则将面临严重法律后果，不同情况处理方式有别，建议咨询进一步分析。

1.偷税漏税行为包含纳税人伪造凭证、多列支出少列收入、拒不申报或虚假申报等，像企业虚增成本少缴所得税，个人隐瞒收入不缴个税。
2.扣缴义务人用上述手段不缴或少缴已扣、已收税款也属此类。
3.税务机关会对偷税漏税追缴税款和滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款，构成犯罪的追究刑责。