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请问破产清算时留抵税额可计入清算损益吗

张* 甘肃-兰州 破产清算咨询 2022.06.30 11:17:05 315人阅读

请问破产清算时留抵税额可计入清算损益吗

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需要分情况。
1、一种观点认为:核实企业注销损益时,该企业留抵税额(进项税额)应该计入存货成本中,若没有存货,则计入销售成本,即可以放入清算损益,即企业所得税法中没有明确规定的,按会计进行处理。
2、另一种观点认为:此种情况一般存在账外经营,或者是进项税额的抵扣比例为17%,而销项税额按13%缴纳。前者属于逃避纳税义务的行为,如果计入清算损益,属于增值税上的损失由所得税上来弥补,即由国家来承担损失,这样明显不合理;如果是正常留抵税额,可以计入损益,否则不可以计入清算损益。

2022-06-30 11:18:05 回复
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